Термін
Балансові рахунки
Рахунки класів 0-4, що відображають майно, зобов'язання і власний капітал. На відміну від рахунків результатів вони переносять свій залишок з року в рік, а наприкінці періоду з них складається баланс.
Оновлено
Що це означає
Балансові рахунки - це рахунки класів 0-4, на яких обліковують майно, зобов'язання і власний капітал. Сюди належать довгострокові активи, запаси, гроші й банківські рахунки, дебіторська і кредиторська заборгованість, статутний капітал, фонди та результат минулих років.
На відміну від результатних рахунків класів 5 і 6, що відображають витрати й доходи одного періоду, балансові рахунки переносять сальдо з року в рік. Кінцеве сальдо на кінець року стає початковим сальдо наступного року, і з цих сальдо складають баланс.
Балансові рахунки поділяють на активні, що відображають майно і починаються із сальдо за дебетом, і пасивні, що відображають джерела покриття, тобто власний капітал і зобов'язання, і починаються із сальдо за кредитом. Діє балансове рівняння, за яким активи дорівнюють пасивам.
Як це працює на практиці
Під час відкриття облікових книг сальдо балансових рахунків переносять через початковий балансовий рахунок, а під час закриття книг - через кінцевий балансовий рахунок, які належать до закривальних рахунків. Результатні рахунки, навпаки, закривають через рахунок прибутків і збитків, і до нового року їх не переносять.
У робочому плані рахунків компанія відкриває до синтетичних балансових рахунків аналітичні, наприклад за банками, покупцями чи видами майна. Детальна аналітика полегшує інвентаризацію і звіряння сальдо з банківськими виписками, сальдо розрахунків чи реєстром майна.
Перед складанням звітності сальдо балансових рахунків перевіряють інвентаризацією. Кожне сальдо має бути підтверджене, наприклад списком дебіторів, банківською випискою чи інвентаризаційним описом, інакше баланс може не відображати реального стану майна і зобов'язань.
На що звернути увагу
Незвірені різниці на балансових рахунках переносяться в наступні роки, і з часом їх важко пояснити. Типові старі нерознесені платежі, непогашені аванси чи рахунки, на яких залишилося сальдо після зміни бухгалтерської програми. Краще розв'язувати їх протягом року.
Баланс і звіт про прибутки та збитки пов'язані через фінансовий результат. Помилка в проведенні, наприклад під час нарахувань чи резервів під знецінення, проявиться в обох звітах, і під час виправлення треба перевірити й пов'язані балансові сальдо.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.