Відкриття облікових книг

Що це означає

Відкриття облікових книг - перший крок нового періоду: кінцеві залишки балансових рахунків переносять як початкові. Рахунки результатів починаються з нуля.

Залишки мають відповідати затвердженій звітності. Якщо звітність після затвердження виправляють, поправити треба й початок нового року, а не лише минулий період.

Відкриття - не місце для виправлень. Помилку минулого року не вирішують тихою правкою початкового залишку, а роблять виправний запис у новому періоді, при суттєвих помилках - через рахунок, що відокремлює результат минулих років від поточного.

Як це працює на практиці

При прийманні агенди в іншого бухгалтера початкові залишки узгоджують порядково: банк за випискою, дебіторку і зобов’язання за сальдо розрахунків, майно за картками, запаси за інвентаризацією.

Результат минулого року переносять на рахунок нерозподіленого прибутку чи непокритого збитку, а про його розподіл вирішують загальні збори. До того він залишається в одному місці.

У нового s. r. o. книги відкривають на день виникнення, тобто запису в торговий реєстр, і початковий залишок складають передусім статутний капітал та його оплата. Витрати на заснування, які учасник сплатив зі своїх, мають бути підтверджені документами, щоб їх можна було прийняти в облік.

На що звернути увагу

Якщо початкові залишки розходяться зі звітністю хоч на цент, різниця йде через увесь рік і спливає лише при наступному закритті. Перевірку оборотної відомості після відкриття не відкладають.

При переході на іншу бухгалтерську програму до нової системи часто переносять лише зведені залишки без відкритих позицій. Неоплачені рахунки потім не можна зіставити з платежами, і розрахунки з контрагентами доповнюють вручну, зазвичай у найнезручніший час перед строком.