Термін
Довідка про податкове резидентство
Документ податкової, що підтверджує, в якій країні особа є податковим резидентом. Без нього іноземний платник, як правило, не застосує знижений податок у джерела за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
Оновлено
Що це означає
Довідка про податкове резидентство - документ податкового органу, що підтверджує, що особа є податковим резидентом цієї держави й оподатковує там свої світові доходи. У Словаччині її видає за заявою місцева податкова як фірмам, так і фізособам.
Головна мета довідки - застосування пільг за договором про уникнення подвійного оподаткування. Якщо словацька фірма отримує з-за кордону відсотки, роялті чи дивіденди, іноземний платник на підставі довідки може утримати менший податок біля джерела або не утримувати зовсім.
Це працює й навпаки. Коли словацька фірма виплачує такі доходи нерезидентові, перед застосуванням договірної ставки їй варто запросити в нього довідку про резидентство в його країні. Без неї вона не має доказу, що знижену ставку застосовано правомірно.
Як це працює на практиці
Клієнтам, які виставляють за кордон рахунки за ліцензії, програми чи консалтинг, ми радимо запросити довідку на початку року й заздалегідь надіслати її покупцям. Іноземні фірми часто мають власні форми, які має засвідчити словацька податкова, тож варто закласти час.
Під час платежів нерезидентам ми перевіряємо, чи охоплює довідка період платежу і чи видана вона на потрібну особу. У разі зміни місцезнаходження чи власника отримувача довідку треба оновити, навіть якщо стара формально ще чинна.
Для фізосіб, які працюють за кордоном, довідка допомагає довести, де вони податкові резиденти. Це важливо, наприклад, під час оцінки правила 183 днів чи застосування методу усунення подвійного оподаткування в декларації.
На що звернути увагу
Самої довідки замало, якщо отримувач не є фактичним власником доходу. Податкові органи в Європі дедалі частіше перевіряють, чи стоїть за фірмою реальна діяльність, і компаніям-пустушкам у договірній пільзі відмовляють.
Якщо словацька фірма застосує під час виплати нерезидентові знижену ставку без чинної довідки, під час перевірки податкова може донарахувати їй різницю як податковому агентові. Податок біля джерела тоді несе сама фірма, якщо не зможе отримати його з отримувача.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.