Страхова премія

Що це означає

Страхова премія - ціна покриття: сума, яку страхувальник платить за договором страхування щомісяця, щокварталу або раз на рік. Її розраховують виходячи з ризику, страхової суми, франшизи та історії збитків, а не з бюджету клієнта.

Словацька тим самим словом називає й внески: poistné на соціальне і медичне страхування рахується з бази нарахування і до комерційного страховика стосунку не має. З контексту завжди треба розуміти, про що йдеться.

Премію не плутають зі страховою сумою: страхова сума - верхня межа виплати, а премія - те, що платять за покриття. Вища франшиза або менший ліміт знижують премію, бо частину ризику компанія залишає собі, і це рішення про ризик, а не лише про ціну.

Як це працює на практиці

Комерційна премія - податкова витрата, якщо застраховане майно чи ризик пов’язані з бізнесом. Сплачена наперед за кілька періодів, вона потрапляє у витрати поступово через витрати майбутніх періодів, а не вся в місяці оплати.

У премію з нежиттєвого страхування входить і податок на страхування, який перераховує страховик; саме страхування звільнене від ПДВ, тож із документа немає чого відраховувати. Якщо премія не сплачена і в додатковий строк, який дає нагадування страховика, страхування припиняється.

Якщо фірма платить премію за працівника чи директора, наприклад за страхуванням життя, це, як правило, його оподатковуваний негрошовий дохід, який враховують у зарплаті. Тому кожен такий договір ми розбираємо з клієнтом ще до першого платежу, щоб зійшлися і зарплата, і витрати.

На що звернути увагу

Найдорожча помилка - зупинене постійне доручення після зміни банку. Страхування припиняється через несплату, фірма про це не знає і дізнається при збитку, коли чинного договору вже немає, а втрата лишається на ній.

Премія за родинний будинок директора чи його особисте авто, сплачена з рахунку фірми, - невираховувана витрата. На перевірці її додадуть до податкової бази, а в учасника її можуть визнати ще й його доходом, тож один платіж спричинить доплату двічі.