Страховая премия

Что это значит

Страховая премия - цена покрытия: сумма, которую страхователь платит по договору страхования ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Её рассчитывают исходя из риска, страховой суммы, франшизы и истории убытков, а не из бюджета клиента.

По-словацки тем же словом называют и отчисления: poistné на социальное и медицинское страхование считают с базы начисления, и к коммерческому страховщику оно отношения не имеет. Из контекста всегда нужно понимать, о чём речь.

Премию не путают со страховой суммой: страховая сумма - верхняя граница выплаты, а премия - то, что платят за покрытие. Более высокая франшиза или меньший лимит снижают премию, потому что часть риска компания оставляет себе, и это решение о риске, а не только о цене.

Как это работает на практике

Коммерческая премия - налоговый расход, если застрахованное имущество или риск связаны с бизнесом. Уплаченная вперёд за несколько периодов, она попадает в затраты постепенно через расходы будущих периодов, а не целиком в месяце оплаты.

В премию по нежизненному страхованию входит и налог на страхование, который перечисляет страховщик; само страхование освобождено от НДС, поэтому из документа нечего вычитать. Если премия не уплачена и в дополнительный срок, который даёт напоминание страховщика, страхование прекращается.

Если фирма платит премию за работника или директора, например по страхованию жизни, это, как правило, его облагаемый неденежный доход, который учитывают в зарплате. Поэтому каждый такой договор мы разбираем с клиентом ещё до первого платежа, чтобы сошлись и зарплата, и расходы.

На что обратить внимание

Самая дорогая ошибка - остановленное постоянное поручение после смены банка. Страхование прекращается из-за неуплаты, фирма об этом не знает и узнаёт при убытке, когда действующего договора уже нет, а потеря остаётся на ней.

Премия за семейный дом директора или его личную машину, оплаченная со счёта фирмы, - невычитаемый расход. На проверке её прибавят к налоговой базе, а у участника её могут признать ещё и его доходом, так что один платёж вызовет доплату дважды.