AML

Čo to znamená

AML je súbor pravidiel proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu. Na Slovensku ich upravuje zákon č. 297/2008 Z. z. a nedopadajú len na banky: povinnou osobou je aj účtovník, daňový poradca, advokát, realitná kancelária alebo autobazár.

Povinná osoba musí klienta identifikovať a overiť (KYC), zistiť konečného užívateľa výhod, posúdiť riziko obchodu a priebežne sledovať, či transakcie dávajú zmysel vzhľadom na deklarovanú činnosť. Neobvyklú obchodnú operáciu hlási finančnej spravodajskej jednotke.

Zákon nevyžaduje pri každom klientovi rovnaký zoznam krokov. Hĺbka preverenia sa riadi rizikom: pri bežnej domácej firme s jasným vlastníctvom stačí základná starostlivosť, pri politicky exponovanej osobe, zložitej štruktúre alebo väzbách na rizikové krajiny je potrebná zvýšená. AML je pritom len jednou z oblastí, ktoré pokrýva širšie compliance.

Ako to funguje v praxi

V praxi to znamená, že pri prevzatí klienta pýtame doklad totožnosti konateľa, výpis z obchodného registra, štruktúru vlastníctva a stručný popis podnikania. Nie je to formalita ani nedôvera - bez toho účtovná kancelária nesmie zmluvu uzavrieť.

Firma si vedie vlastný program vlastnej činnosti, sankčný screening partnerov a záznamy o posúdení rizika. Kontrola sa pýta práve na tieto dokumenty, nie na to, či ste niekedy niečo nahlásili.

Povinnosti sa nekončia podpisom zmluvy. Keď sa klientovi zmení spoločník alebo konateľ, alebo sa na účte zrazu objavia platby, ktoré nezodpovedajú jeho predmetu podnikania, údaje aktualizujeme a pýtame sa na pôvod peňazí. Odpoveď aj podklady založíme, aby sa neskôr dalo ukázať, z čoho posúdenie vychádzalo.

Na čo si dať pozor

Pokuty za chýbajúci AML program idú do desiatok tisíc eur a ukladajú sa aj firme, ktorá nikdy nič nelegalizovala - trestá sa samotná absencia postupov. Druhé riziko je tipping off: klientovi sa nesmie prezradiť, že bolo podané hlásenie.

Keď klient údaje nedodá alebo vlastníctvo nevie vysvetliť, povinná osoba nesmie pokračovať na dôveru: zákon jej ukladá obchodný vzťah neuzavrieť alebo ho ukončiť. Firmy to často zistia až pri zmene účtovníka, keď nová kancelária žiada doklady, ktoré predchádzajúca nikdy nepýtala, a prevzatie agendy sa pre to zdrží o týždne.