AML

Что это значит

AML - это набор правил против легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма. В Словакии их устанавливает закон № 297/2008 Z. z., и касаются они не только банков: обязанным лицом является и бухгалтер, налоговый консультант, адвокат, риелтор или автосалон.

Обязанное лицо должно идентифицировать и проверить клиента (KYC), установить конечного бенефициара, оценить риск сделки и постоянно следить, соответствуют ли операции заявленной деятельности. О необычной операции оно сообщает в финансовую разведку.

Закон не требует одинакового набора шагов для каждого клиента. Глубина проверки зависит от риска: для обычной местной компании с понятной структурой владения достаточно базовой проверки, а для политически значимого лица, сложной структуры или связей с рискованными странами нужна усиленная. При этом AML - лишь одна из областей, которые охватывает более широкий комплаенс.

Как это работает на практике

На практике при приёме клиента мы запрашиваем документ директора, выписку из торгового реестра, структуру владения и краткое описание бизнеса. Это не формальность и не недоверие - без этого бухгалтерская фирма просто не имеет права заключить договор.

Компания ведёт собственную программу AML, санкционный скрининг партнёров и записи об оценке риска. Проверка спрашивает именно эти документы, а не то, подавали ли вы когда-нибудь сообщение.

Обязанности не заканчиваются подписанием договора. Если у клиента меняется участник или директор либо на счёте вдруг появляются платежи, не соответствующие его предмету деятельности, мы обновляем данные и спрашиваем о происхождении денег. Ответ и документы мы сохраняем, чтобы позже можно было показать, на чём основывалась оценка.

На что обратить внимание

Штрафы за отсутствие AML-программы исчисляются десятками тысяч евро и налагаются даже на компанию, которая ничего не легализовала: наказывается само отсутствие процедур. Второй риск - tipping off: клиенту нельзя сообщать, что о нём подано сообщение.

Если клиент не предоставляет данные или не может объяснить структуру владения, обязанное лицо не вправе продолжать на доверии: закон требует не вступать в деловые отношения или прекратить их. Компании часто узнают об этом только при смене бухгалтера, когда новая фирма запрашивает документы, которых прежняя никогда не просила, и передача бухгалтерии из-за этого затягивается на недели.