Povinná osoba

Čo to znamená

Povinná osoba je firma alebo profesia, ktorej zákon o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu ukladá osobitné povinnosti. Patria sem banky, poisťovne, platobné inštitúcie, ale aj účtovníci, daňoví poradcovia, audítori, advokáti pri určitých obchodoch, realitné kancelárie či predajcovia tovaru za hotovosť nad limit.

Hlavnou povinnosťou je starostlivosť vo vzťahu ku klientovi, známa ako KYC. Povinná osoba musí klienta identifikovať, overiť jeho totožnosť, zistiť konečného užívateľa výhod, účel obchodného vzťahu a pri vyššom riziku aj pôvod peňazí, napríklad pri politicky exponovanej osobe.

Ďalej musí priebežne sledovať obchody klienta, hlásiť neobvyklé obchodné operácie finančnej spravodajskej jednotke, uchovávať doklady po zákonom určenú dobu a mať vypracovaný vlastný program činnosti, teda internú smernicu pre oblasť AML.

Ako to funguje v praxi

Ako účtovná kancelária sme sami povinnou osobou. Pri každom novom klientovi preto zisťujeme totožnosť konateľa, vlastnícku štruktúru a konečného užívateľa výhod, ako aj to, čím sa firma zaoberá. Klientov prosíme o pochopenie, lebo tieto otázky nekladieme z nedôvery, ale zo zákona.

Súčasťou procesu je hodnotenie rizika klienta. Firma s jasnou štruktúrou a slovenskými vlastníkmi prejde bežnou kontrolou, kým spoločnosť s vlastníkmi v rizikových krajinách, zložitou štruktúrou či veľkými hotovostnými obchodmi si vyžaduje zvýšenú starostlivosť a častejšiu aktualizáciu.

Súčasťou programu vlastnej činnosti je aj sankčný screening klientov a ich vlastníkov voči sankčným zoznamom EÚ a OSN. Pri zhode musí povinná osoba obchod zastaviť a postupovať podľa zákona o medzinárodných sankciách.

Na čo si dať pozor

Povinná osoba nesmie klienta upozorniť, že o ňom podala hlásenie o neobvyklej obchodnej operácii. Takzvaný zákaz tipovania je prísny a jeho porušenie je samostatným priestupkom, aj keď by sa to zdalo ako férové voči klientovi.

Ak povinná osoba nedokáže klienta dostatočne preveriť, napríklad lebo odmieta uviesť konečného užívateľa výhod, musí obchodný vzťah odmietnuť alebo ukončiť. Pokračovanie „na dôveru“ je porušením zákona s vysokými pokutami.