Konečný užívateľ výhod

Čo to znamená

Konečný užívateľ výhod je fyzická osoba, ktorá firmu skutočne ovláda alebo má z jej činnosti prospech - priamo alebo cez reťazec ďalších spoločností. Zákon ho definuje cez podiel na hlasovacích právach, na zisku alebo cez iné faktické ovládanie.

Ak sa takáto osoba nedá určiť, za konečného užívateľa výhod sa považujú členovia štatutárneho orgánu. Nie je to teda kolónka, ktorá môže ostať prázdna.

Konečný užívateľ výhod nemusí vlastniť obchodný podiel vo svojom mene. Firmu možno ovládať aj cez ďalšie spoločnosti, cez zmluvu alebo cez osobu, ktorá podiel drží len formálne. Firma môže mať aj viacerých konečných užívateľov výhod naraz a uviesť treba každého z nich, nie len toho s najväčším vplyvom.

Ako to funguje v praxi

Údaje sa zapisujú do obchodného registra v neverejnej časti a osobitne do registra partnerov verejného sektora, ak firma prijíma verejné zdroje. Zmena vlastníckej štruktúry sa musí premietnuť aj tu, nielen v zozname spoločníkov.

Banka a účtovná kancelária ho zisťujú v rámci KYC a povinností podľa AML. Doložiť treba vlastnícku štruktúru až po fyzické osoby, nie len materskú spoločnosť.

Pri prevzatí nového klienta od neho žiadame schému vlastníckej štruktúry a doklady ku každej fyzickej osobe na jej konci. Pri zahraničnej materskej spoločnosti k tomu patrí výpis z tamojšieho registra, v niektorých prípadoch s apostilou. Údaje potom priebežne aktualizujeme, lebo povinnosť poznať klienta podpisom zmluvy nekončí.

Na čo si dať pozor

Nezapísaný alebo neaktuálny údaj je dôvodom na pokutu a v prípade partnera verejného sektora aj na vážnejšie dôsledky vrátane sankcií voči štatutárovi. Pri zahraničných vlastníkoch sa k tomu pridáva sankčný screening, ktorý vlastnícku štruktúru skúma rovnako do hĺbky.

Problémom býva aj rozpor medzi registrami. Ak má firma v obchodnom registri uvedenú inú osobu ako v registri partnerov verejného sektora alebo v údajoch pre banku, vyzerá to ako snaha niečo skryť, aj keď ide len o zabudnutú aktualizáciu. Banka potom môže pozastaviť otvorenie účtu či poskytnutie úveru, kým sa rozpor nevysvetlí.