Neobvyklá obchodná operácia

Čo to znamená

Neobvyklá obchodná operácia je právny úkon alebo transakcia, ktorá vzhľadom na svoju zložitosť, výšku, charakter či správanie klienta vybočuje z bežného rámca a môže súvisieť s legalizáciou príjmov z trestnej činnosti alebo financovaním terorizmu. Pojem pochádza zo zákona proti praniu špinavých peňazí, AML.

Zákon uvádza príklady: operácia bez zjavného ekonomického či zákonného účelu, klient, ktorý odmieta preukázať totožnosť či pôvod peňazí, nezvyčajne vysoké platby v hotovosti, delenie platieb pod hranice, prevody do rizikových krajín či obchody s osobami na sankčných zoznamoch.

Povinná osoba, teda aj účtovník, daňový poradca či audítor, musí takú operáciu bez zbytočného odkladu ohlásiť finančnej spravodajskej jednotke. Klientovi ani tretím osobám nesmie o ohlásení povedať a v niektorých prípadoch musí operáciu pozdržať.

Ako to funguje v praxi

V našej kancelárii postupujeme podľa programu vlastnej činnosti. Pri prijatí klienta robíme identifikáciu a overenie, zisťujeme konečného užívateľa výhod a pri rizikových profiloch, napríklad politicky exponovaných osobách, uplatňujeme zvýšenú starostlivosť.

Pri vedení účtovníctva si všímame vzorce, ktoré nezapadajú do podnikania klienta: veľké vklady hotovosti bez vysvetlenia, platby za služby bez zjavného plnenia, faktúry od firiem bez činnosti či rýchly obeh peňazí medzi spriaznenými subjektmi.

Neobvyklosť neznamená automaticky trestný čin. Často ju vysvetlí doklad či zmluva. Preto sa klienta najskôr pýtame na súvislosti a dokumentujeme odpovede. Ohlásenie nasleduje, keď vysvetlenie chýba alebo nie je dôveryhodné.

Na čo si dať pozor

Pre povinné osoby je najväčším rizikom nečinnosť. Neohlásenie neobvyklej operácie je správnym deliktom s vysokými pokutami a v závažných prípadoch môže mať trestnoprávne dôsledky. „Nevšimli sme si“ nie je obhajoba, ak sa znaky dali rozpoznať.

Pre podnikateľov je rizikom vysvetliť, prečo sú niektoré platby atypické, až po otázke banky. Transparentné účtovníctvo, zmluvy k väčším platbám a dodržiavanie limitov platieb v hotovosti predchádzajú zmrazeniu účtov a zdĺhavým prešetrovaniam.