Nadmerný odpočet

Čo to znamená

Nadmerný odpočet vzniká, keď je v zdaňovacom období odpočítateľná daň na vstupe vyššia než daň na výstupe. Rozdiel vracia štát, spravidla po uplynutí lehoty a preverení.

Bežne vzniká pri investícii, nábehu výroby alebo pri prevahe vývozu a dodania do EÚ, kde je daň na výstupe nulová, ale vstupy sa zdaňujú.

Nadmerný odpočet nie je automaticky peniaz na účte. Ak má platiteľ na osobnom účte daňovníka nedoplatok na inej dani, správca dane odpočet najprv použije na jeho úhradu a vráti len zvyšok. Podobne sa ním môže uhradiť daň, ktorá bude splatná, takže o skutočnom vrátení rozhoduje stav celého účtu, nie len jedno priznanie.

Ako to funguje v praxi

Pred podaním sa oplatí skontrolovať doklady, ktoré odpočet tvoria: či sú formálne správne, či partner existuje a či sedí kontrolný výkaz. Práve tu sa najviac oplatí hodina navyše.

Daňový úrad často pošle výzvu alebo začne kontrolu. Vrátenie sa tým odloží, preto sa s ním v cash flow neráta ako s istým príjmom v konkrétnom mesiaci.

Pri investícii, ktorá vytvorí veľký odpočet, pripravíme balík podkladov ešte pred podaním: zmluvy, dodacie listy, preberacie protokoly, fotografie a bankové výpisy o úhrade. Keď príde výzva, odpovedáme v ten istý týždeň, a vrátenie sa tak nepredĺži o čas, ktorý by inak zabralo dohľadávanie dokladov.

Na čo si dať pozor

Riziko je aj v tom, s kým firma obchoduje. Ak dodávateľ daň neodviedol, úrad skúma, či odberateľ vedel alebo mohol vedieť, a odpočet odmietne s odkazom na ručenie za daň.

Nadmerný odpočet postavený na zálohových faktúrach neobstojí. Zálohová faktúra nie je daňový doklad a odpočítať sa dá až z dokladu, ktorý dodávateľ vystaví k prijatej platbe. Pri kontrole sa odpočet presunie do správneho obdobia a za rozdiel medzi obdobiami sa platí úrok alebo sankcia.