Деньги в пути

Что это значит

Деньги в пути - средства, которые уже покинули одно место, но ещё не зачислены в другом. Типично это наличные, взятые из кассы и внесённые в банк, которые появятся на счёте лишь на следующий день, или выручка по платёжным картам, которую банк зачисляет с опозданием.

В учёте для них используют счёт 261 Деньги в пути в классе счетов 2. Это транзитный счёт: при сдаче наличных записывается уменьшение кассы и увеличение счёта 261, а после зачисления по банковской выписке счёт 261 закрывается.

Правильно ведённый счёт 261 имеет остаток лишь тогда, когда деньги действительно ещё в пути. Каждой сумме на нём должно соответствовать точное движение на другой стороне, а при закрытии остаток должен объясняться конкретными статьями.

Как это работает на практике

У клиентов в рознице мы используем счёт 261 для выручки по картам и через платёжные шлюзы. Дневная выручка проводится из кассовой системы, деньги в пути закрываются после зачисления от банка или провайдера, а разница показывает удержанные провайдером комиссии.

Снятие в банкомате и взносы в банк мы так же проводим через 261. Так кассовую книгу и банк можно в любой момент сверить, и ни одна сумма не запишется дважды.

При инвентаризации на дату отчётности мы расписываем остаток 261 по дням и источникам. Суммы, появившиеся в банке только в январе, в порядке, а старые необъяснённые остатки, наоборот, сигнализируют об ошибке, которую нужно найти.

На что обратить внимание

Самая частая ошибка - многолетний остаток на 261, переходящий из года в год. За ним может скрываться недостающий взнос, непроведённая комиссия или даже потеря наличных. При аудите или проверке это первое место, где ищут расхождения.

Деньги в пути не должны служить для выравнивания разниц между кассой и банком, которые никто не может объяснить. Если разницу не найти, её нужно провести как недостачу или излишек, а не держать на транзитном счёте.