Срок выставления счёта

Что это значит

Срок выставления счёта - время, в течение которого плательщик НДС должен выставить счёт-фактуру после поставки товара или услуги либо получения предоплаты. Его устанавливает закон о НДС, и считают его от события, создающего налоговую обязанность, а не от момента, когда поставщик вспомнит о счёте.

Во внутренних поставках срок считают от поставки или от получения аванса. При поставке товара в другую страну ЕС и при услугах, по которым налог платит покупатель в другой стране, закон устанавливает срок, привязанный к концу месяца, в котором произошла поставка.

Дата выставления счёта не определяет, когда возник налог. Налоговая обязанность возникает в день поставки или получения оплаты, независимо от того, когда выставлен счёт. Поэтому опоздавший счёт не переносит налог, а лишь нарушает обязанность.

Как это работает на практике

При текущей работе мы советуем выставлять счета сразу после поставки или не позже месячного закрытия. Для повторяющихся услуг, например аренды или абонентской платы, можно договориться о частичном исполнении и выставлять счёт раз в месяц.

На полученную предоплату выставляют счёт, точнее налоговый документ к платежу, а при окончательной поставке аванс зачитывают. Если это не успели в срок, НДС с аванса всё равно нужно задекларировать в периоде получения платежа.

Кроме соблюдения срока, счёт должен содержать все обязательные реквизиты. При проверке смотрят и то и другое: выставлены ли счета вовремя и есть ли в них всё необходимое, чтобы покупатель мог заявить вычет.

На что обратить внимание

Самая частая ошибка - выставлять в конце квартала счета за поставки его начала и декларировать налог по дате счёта. Тогда налог задекларирован не в том периоде, его доначисляют с процентами, а за опоздавшие счета может быть и штраф.

С покупателями из ЕС опоздавший счёт отражается и в сводном отчёте, который должен соответствовать периоду поставки. Несоответствие между сводным отчётом и отчётом партнёра в другой стране часто вызывает вопросы налоговой.