Обязательные реквизиты счёта

Что это значит

Обязательные реквизиты счёта - данные, которые должен содержать счёт-фактура, чтобы быть действительным налоговым документом по закону о НДС. Это имя и адрес поставщика и покупателя, их IČ DPH, порядковый номер счёта, дата выставления и дата поставки или получения оплаты, количество и вид товара или объём услуги.

Далее счёт должен содержать налоговую базу по каждой ставке, цену за единицу без налога, скидки, если они не включены в цену, применённую ставку и сумму налога в евро. При освобождённых поставках или обратном начислении нужно указать и соответствующую ссылку или словесную отметку.

Счёт одновременно является учётным документом, который должен отвечать и требованиям закона о бухучёте. Закон знает и упрощённый счёт с меньшим набором данных, например для небольших сумм.

Как это работает на практике

В полученных счетах мы проверяем прежде всего IČ DPH поставщика, дату поставки, ставку и сумму налога. Если чего-то не хватает или есть ошибка, мы просим исправление до того, как клиент заявит вычет, потому что при проверке налоговая может его оспорить.

Для выставляемых счетов мы настраиваем шаблоны в программе так, чтобы они автоматически дополняли обязательные данные и правильные формулировки для обратного начисления, поставки в ЕС или освобождения. Единые шаблоны заметно снижают число ошибок.

У электронного счёта те же реквизиты, что у бумажного. Должны быть обеспечены подлинность происхождения, целостность содержания и читаемость весь срок хранения. С введением обязательной электронной фактуры требования к структуре станут ещё строже.

На что обратить внимание

Самая частая ошибка - отсутствующая или неверная дата поставки, когда она отличается от даты выставления. Она определяет период возникновения налога, и её отсутствие может привести к неправильному декларированию налога и у поставщика, и у покупателя.

Второй риск - счета при обратном начислении без правильной отметки и с указанным НДС. Покупатель не может заявить по ним вычет как по обычному счёту, а поставщик платит налог, которого не должен. Исправление требует корректирующих документов с обеих сторон.