Оподаткування дивідендів

Що це означає

Оподаткування дивідендів визначає, як оподатковується частка в прибутку, яку комерційна компанія виплачує учасникам чи акціонерам після сплати податку зі свого прибутку. Дивіденд виплачується з прибутку, уже оподаткованого податком на доходи юридичних осіб, і в отримувача оподатковується окремо.

У фізичних осіб - податкових резидентів Словаччини дивіденд від словацької компанії оподатковується податком біля джерела за встановленою законом ставкою. Податок утримує й перераховує компанія під час виплати, і отримувач не включає його до декларації. Вища ставка застосовується до дивідендів із країн, з якими Словаччина не має угоди про обмін інформацією.

Дивіденди між комерційними компаніями, як правило, не оподатковуються, що дає змогу переміщувати прибуток усередині групи без повторного оподаткування. Винятки діють для потоків із країн, що не співпрацюють, і за зловживальних структур.

Як це працює на практиці

Під час розподілу прибутку ми порівнюємо з клієнтами загальне навантаження за виплати через дивіденд і через зарплату, тантьєму чи винагороду директора. Дивіденд не є податковою витратою фірми, але не обкладається внесками, що за великих сум часто вигідно.

Під час виплати дивідендів іноземним учасникам ми перевіряємо їхнє податкове резидентство й застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування. Потрібна довідка про резидентство, а для деяких країн і підтвердження, що отримувач є фактичним власником доходу.

Щодо дивідендів з іноземних акцій, які клієнти отримують через брокера, ми вирішуємо їх включення до податкової декларації, зарахування іноземного податку й перерахунок за курсом. Ці доходи в Словаччині податком біля джерела не обкладаються, і їх треба задекларувати.

На що звернути увагу

Ставки податку на дивіденди останніми роками змінювалися. Вирішує, з якого періоду прибуток і коли він виплачується. Тому під час виплати нерозподіленого прибутку минулих років ми завжди перевіряємо, які правила до нього застосовуються.

Приховані виплати прибутку, наприклад завищену оренду учасникові чи непогашувані позики, податкова може перекваліфікувати на дивіденд чи інший оподатковуваний дохід. Тому виплату прибутку ми радимо оформлювати належним чином, рішенням загальних зборів.