Доходи від капітального майна

Що це означає

Доходи від капітального майна - один із видів доходів фізичних осіб за законом про податок на доходи. Сюди належать, наприклад, відсотки за вкладами й рахунками, відсотки й доходи за облігаціями та іншими цінними паперами, виплати за деякими видами страхування чи вкладними продуктами.

Більша частина цих доходів оподатковується податком біля джерела просто під час виплати. Банк під час нарахування відсотків утримує й перераховує податок, і отримувачеві більше нічого не треба робити. Так оподаткований дохід до декларації не включається.

Частки в прибутку, тобто дивіденди, мають свій режим оподаткування дивідендів і утворюють окрему податкову базу. Доходи від продажу цінних паперів чи паїв оцінюються як інші доходи зі своїми правилами звільнення.

Як це працює на практиці

Під час підготовки податкової декларації ми переглядаємо з клієнтом усі його інвестиції: банківські рахунки в Словаччині й за кордоном, облігації, пайові фонди й інвестиційні платформи. Закордонні банки й брокери часто не утримують словацький податок, і тоді дохід треба задекларувати.

Щодо закордонних доходів ми перевіряємо, чи утримано податок за кордоном і чи можна його зарахувати за угодою про уникнення подвійного оподаткування. Потрібен документ закордонної установи про суму доходу й утриманого податку.

Підприємцям, у яких гроші лежать на рахунку фірми, ми нагадуємо, що відсотки фірми - її дохід, а не дохід власника від капітального майна. Особисті інвестиції й фінанси фірми ми радимо суворо розділяти.

На що звернути увагу

Інвестиційні платформи й закордонні брокери надають річні виписки в різних форматах. За великої кількості операцій зібрати дані може бути складно, тому ми радимо збирати виписки постійно, а не лише в березні.

Незадекларовані доходи за закордонними рахунками в межах автоматичного обміну інформацією між країнами потрапляють до словацької фінансової адміністрації. Податкова тоді вимагає пояснень і доплати податку з відсотками одразу за кілька років.