Термін
Валютна каса
Окрема каса для готівки в іноземній валюті, наприклад під час закордонних відряджень чи торгівлі з іноземцями. Ведеться в іноземній валюті та в євро, а під час рухів виникають курсові різниці.
Оновлено
Що це означає
Валютна каса - це окрема каса для готівки в іноземній валюті, яку компанія використовує, наприклад, для закордонних відряджень чи в торгівлі з іноземними партнерами. Її ведуть окремо від каси в євро, зазвичай для кожної валюти окремо, і вона має власну касову книгу.
Рух у валютній касі обліковують і в іноземній валюті, і в євро. Для перерахунку використовують референтний курс ЄЦБ на день операції або курс, за яким компанія купила валюту. Спосіб перерахунку компанії варто закріпити у внутрішньому положенні і застосовувати однаково.
Оскільки курс між купівлею і витрачанням валюти змінюється, під час руху виникають курсові різниці. Їх відображають як фінансові витрати чи доходи, і вони впливають на результат, хоча компанія не торгує валютою безпосередньо.
Як це працює на практиці
Під час закордонного відрядження працівник отримує аванс у валюті з валютної каси і після повернення звітує за закордонними добовими, проживанням та іншими витратами. Невитрачену валюту він повертає до каси, або різницю розраховують у євро за правилами положення.
Для витрачання з каси треба визначити метод оцінки, наприклад за порядком купівлі чи за середньозваженою. Метод впливає на розмір курсових різниць і має застосовуватися послідовно, щоб облік був доказовим і порівнянним між періодами.
Наприкінці звітного періоду залишок валютної каси перераховують за курсом ЄЦБ на дату звітності, а різницю відображають як курсову. Одночасно проводять інвентаризацію каси, під час якої фактичну наявність валюти порівнюють з обліковою.
На що звернути увагу
Для готівкових платежів в іноземній валюті діють ті самі ліміти і правила, що й для платежів у євро, зокрема обмеження готівкових розрахунків понад законний поріг. Під час перерахунку в євро враховують загальну вартість платежу, а не лише суму в іноземній валюті.
Валютна каса збільшує адміністративне навантаження і ризик помилок. Якщо валюта потрібна компанії лише зрідка, простіше користуватися корпоративною карткою або дозволити працівникові платити власними коштами і відшкодовувати йому витрати в євро.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.