Валютная касса

Что это значит

Валютная касса - это отдельная касса для наличных в иностранной валюте, которую компания использует, например, для зарубежных командировок или в торговле с иностранными партнёрами. Она ведётся отдельно от кассы в евро, обычно по каждой валюте отдельно, и имеет собственную кассовую книгу.

Движение в валютной кассе учитывается и в иностранной валюте, и в евро. Для пересчёта используется референтный курс ЕЦБ на день операции или курс, по которому компания купила валюту. Способ пересчёта компании стоит закрепить во внутреннем положении и применять единообразно.

Поскольку курс между покупкой и расходованием валюты меняется, при движении возникают курсовые разницы. Они отражаются как финансовые расходы или доходы и влияют на результат, хотя компания не торгует валютой напрямую.

Как это работает на практике

При зарубежной командировке работник получает аванс в валюте из валютной кассы и после возвращения отчитывается по зарубежным суточным, проживанию и другим расходам. Неизрасходованную валюту он возвращает в кассу, либо разница рассчитывается в евро по правилам положения.

Для расходования из кассы нужно определить метод оценки, например по порядку покупки или по средневзвешенной. Метод влияет на размер курсовых разниц и должен применяться последовательно, чтобы учёт был доказуемым и сопоставимым между периодами.

В конце отчётного периода остаток валютной кассы пересчитывается по курсу ЕЦБ на дату отчётности, а разница отражается как курсовая. Одновременно проводится инвентаризация кассы, при которой фактическое наличие валюты сравнивается с учётным.

На что обратить внимание

Для наличных платежей в иностранной валюте действуют те же лимиты и правила, что и для платежей в евро, включая ограничение наличных расчётов выше законного порога. При пересчёте в евро учитывается общая стоимость платежа, а не только сумма в иностранной валюте.

Валютная касса увеличивает административную нагрузку и риск ошибок. Если валюта нужна компании лишь изредка, проще использовать корпоративную карту или позволить работнику платить своими средствами и возмещать ему расходы в евро.