Зведений звіт

Що це означає

Зведений звіт - це повідомлення про транскордонні операції всередині ЄС: внутрішньосоюзні постачання товару, переміщення власного товару, тристоронні операції та послуги з перенесенням податкового зобов’язання на покупця.

Податок за ним не сплачують. Він потрібен, щоб податкові адміністрації держав-членів взаємно перевіряли, чи відповідає постачанню, звільненому в постачальника, задеклароване придбання в покупця.

Зведений звіт часто плутають з Інтрастатом. Інтрастат - статистична звітність про фізичне переміщення товару з власними порогами і змістом, наприклад вагою та кодом товару, і послуги до нього не входять. Зведений звіт - податкове повідомлення для контролю ПДВ. Компанія, що продає товар до ЄС, може подавати обидва, але кожен зі своєї причини.

Як це працює на практиці

Його подають електронно за календарний місяць або квартал залежно від обсягу постачань і правил закону про ПДВ. У ньому зазначають IČ DPH покупця, код операції та вартість, а не окремі рахунки, як у контрольному звіті.

Передумовою правильного звіту є перевірка покупця у VIES на дату постачання і вірна кваліфікація операції. Помилка в коді або в IČ DPH проявиться по той бік кордону як розбіжність.

Зведений звіт стосується не лише товару. Коли клієнт виставляє рахунок, наприклад, за програмування чи маркетинг чеській або німецькій фірмі і податок сплачує покупець, послуга входить до звіту, хоча в декларації це лише один рядок без податку. За такими рахунками ми перевіряємо місце постачання, IČ DPH покупця і позначку про перенесення податкового зобов’язання в рахунку.

На що звернути увагу

Неподання або помилки у звіті ставлять під загрозу звільнення від податку при постачанні, а це значно дорожче за сам штраф за звіт. Коригувальний звіт подають одразу при виявленні помилки, а не в наступному періоді.

Розбіжності виникають і при виправленнях. Коли до постачання в ЄС виставлено кредит-ноту, зміну треба відобразити не лише в декларації з ПДВ, а й у зведеному звіті. Якщо про це забути, дані постачальника і покупця розійдуться, і питання податкової прийдуть тоді, коли вже ніхто не пам’ятає, чому змінювалася сума.