FATCA

Що це означає

FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act, - американський закон 2010 року, який зобов’язує фінансові установи в усьому світі повідомляти американські податкові органи про рахунки податкових резидентів США. США оподатковують своїх громадян за громадянством, а не за місцем проживання, і FATCA має не дати американцям приховувати доходи на закордонних рахунках.

Словаччина уклала зі США міжурядову угоду, за якою словацькі банки й інші фінансові установи повідомляють дані словацькій фінансовій адміністрації, а та передає їх до США. Установам, які не співпрацювали б, загрожує 30 % податок у джерела на платежі зі США, що для банків неприйнятно.

FATCA став зразком для CRS, світового стандарту обміну інформацією між іншими країнами. Якщо CRS стежить за податковим резидентством, то FATCA додатково за американським громадянством, тож стосується й людей, які ніколи не жили в США, але мають американський паспорт, наприклад після народження на території США.

Як це працює на практиці

Під час відкриття рахунку фірми й фізособи банк вимагає заяву, чи є клієнт американською особою. У фірм він питає й про кінцевих бенефіціарів і в пасивних суб’єктів повідомляє про них, якщо вони американські особи. Це частина процедур KYC, які в банках регулярно оновлюються.

Словацькій фірмі з американським учасником чи директором під час відкриття бізнес-рахунку варто розраховувати на додаткові форми, наприклад американські W-9 чи W-8BEN-E. Правильне заповнення радимо консультувати, бо хибна класифікація може призвести до податку в джерела чи блокування рахунку.

Для американців, які живуть у Словаччині, FATCA означає не вищий податок, а обов’язок подавати декларацію й у США та повідомляти про закордонні рахунки. Подвійне оподаткування усувають угода про уникнення подвійного оподаткування й американські правила заліку іноземного податку.

На що звернути увагу

Найчастіша проблема - так звані випадкові американці, які народилися в США й не знають, що є громадянами США з податковими обов’язками. Банк може виявити їх за місцем народження й запросити документи. Вирішення буває тривалим, тож ситуацію краще вирішувати до того, як її відкриє банк.

Неправдива заява банку, наприклад приховування американського громадянства, - порушення, що може призвести до закриття рахунку. У фірм хибна класифікація за FATCA веде до неправильних повідомлень, які потім важко виправити.