Термін
CRS
Загальний стандарт звітності ОЕСР для автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки. Банки та інші фінансові установи повідомляють залишки й доходи на рахунках податкових нерезидентів, а органи передають їх до країни резидентства власника.
Оновлено
Що це означає
CRS, тобто Common Reporting Standard, - стандарт ОЕСР для автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки між податковими органами. До нього приєдналися понад сто країн, а в ЄС його запроваджує директива про адміністративну співпрацю. Мета - щоб гроші на рахунку за кордоном не можна було приховати від податкової своєї країни.
Банки, інвестиційні фірми, деякі страховики й фонди з’ясовують податкове резидентство клієнтів і раз на рік повідомляють своїй податковій про залишок, отримані відсотки, дивіденди й доходи від продажу за рахунками нерезидентів. Та передає дані країні резидентства власника.
CRS - європейський і світовий аналог американського FATCA. Для рахунків фірм перевіряють не лише резидентство самої фірми: у так званих пасивних суб’єктів, наприклад холдингів без власної діяльності, банк повідомляє й про контролюючих осіб, тобто кінцевих бенефіціарів.
Як це працює на практиці
Під час відкриття рахунку фірми банк запитує декларацію про податкове резидентство, класифікацію фірми за CRS і FATCA та дані про контролюючих осіб. Заповнення форми - частина KYC, і банк може періодично її оновлювати. Для холдингів і фірм із переважно пасивними доходами радимо консультуватися щодо класифікації, бо помилка означає неправильне повідомлення.
Для фізосіб рахунок за кордоном сам собою не проблема, але відсотки, дивіденди чи доходи від інвестицій на ньому треба зазначити в словацькій податковій декларації. Словацька фінансова адміністрація отримує дані CRS і порівнює їх із деклараціями.
Для криптоактивів аналогічний обмін запроваджується через DAC8, а для платформ, що продають товари й послуги, через DAC7. Зрештою, фінансові доходи з-за кордону держава сьогодні бачить майже повністю, і незадекларований дохід рано чи пізно виявиться.
На що звернути увагу
Найчастіша помилка - неправдива чи неповна декларація про резидентство, наприклад коли людина, яка живе в Словаччині, зазначає в іноземному банку адресу деінде. Надання банку неправдивих даних саме собою порушення, і під час перевірки розбіжність між реальним місцем проживання й повідомленням швидко виявиться.
Люди часто думають, що про невеликі суми ніхто не повідомляє. CRS для рахунків фізосіб, як правило, не має мінімального порогу, повідомляється й невеликий залишок. За незадекларованого доходу загрожує донарахування податку зі штрафом і відсотками за кілька років назад.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.