FATCA

Что это значит

FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act, - американский закон 2010 года, который обязывает финансовые учреждения по всему миру сообщать американским налоговым органам о счетах налоговых резидентов США. США облагают своих граждан по гражданству, а не по месту жительства, и FATCA должен не дать американцам скрывать доходы на зарубежных счетах.

Словакия заключила с США межправительственное соглашение, по которому словацкие банки и другие финансовые учреждения сообщают данные словацкой финансовой администрации, а та передаёт их в США. Учреждениям, которые не сотрудничали бы, грозит 30 % налог у источника на платежи из США, что для банков неприемлемо.

FATCA стал образцом для CRS, мирового стандарта обмена информацией между остальными странами. Если CRS следит за налоговым резидентством, то FATCA дополнительно за американским гражданством, поэтому касается и людей, которые никогда не жили в США, но имеют американский паспорт, например после рождения на территории США.

Как это работает на практике

При открытии счёта фирмы и физлица банк требует заявление, является ли клиент американским лицом. У фирм он спрашивает и о конечных бенефициарах и у пассивных субъектов сообщает о них, если они американские лица. Это часть процедур KYC, которые в банках регулярно обновляются.

Словацкой фирме с американским участником или директором при открытии бизнес-счёта стоит рассчитывать на дополнительные формы, например американские W-9 или W-8BEN-E. Правильное заполнение мы советуем консультировать, потому что ошибочная классификация может привести к налогу у источника или блокировке счёта.

Для американцев, живущих в Словакии, FATCA означает не более высокий налог, а обязанность подавать декларацию и в США и сообщать о зарубежных счетах. Двойное налогообложение устраняют соглашение об избежании двойного налогообложения и американские правила зачёта иностранного налога.

На что обратить внимание

Самая частая проблема - так называемые случайные американцы, которые родились в США и не знают, что являются гражданами США с налоговыми обязанностями. Банк может выявить их по месту рождения и запросить документы. Решение бывает долгим, поэтому ситуацию лучше решать до того, как её откроет банк.

Ложное заявление банку, например сокрытие американского гражданства, - нарушение, которое может привести к закрытию счёта. У фирм ошибочная классификация по FATCA ведёт к неверным сообщениям, которые потом трудно исправить.