DAC8

Що це означає

DAC8 - восьма поправка до директиви ЄС про адміністративну співпрацю в податковій сфері, яка поширює автоматичний обмін інформацією на криптоактиви. Постачальники послуг із криптоактивами, тобто біржі, обмінники й провайдери гаманців, із 2026 року мають збирати дані про клієнтів та їхні угоди й повідомляти їх податковим органам.

Повідомляються особа й податкове резидентство клієнта, а також зведені дані про обміни криптоактивів на гроші, на інші криптоактиви й про перекази. Перші звіти за 2026 рік подаються у 2027 році. Директива доповнює регламент MiCA, що регулює ліцензування цих постачальників.

DAC8 доповнює наявні системи: CRS охоплює банківські рахунки й інвестиції, DAC7 - продажі через цифрові платформи. З DAC8 прогалина у вигляді криптоактивів закривається, і податкова матиме такий самий огляд торгівлі криптовалютами, як про відсотки в банку.

Як це працює на практиці

Для фізосіб у Словаччині дохід від продажу віртуальної валюти оподатковується як інший дохід, а витратою є ціна придбання проданих криптоактивів. Обмін однієї криптовалюти на іншу доходом не вважається, оподатковується лише переведення в євро чи оплата товару й послуги.

Тому, хто торгує криптоактивами, варто вести облік купівель і продажів із датами й цінами, найкраще через експорт із бірж. Без нього під час перевірки важко довести ціну придбання, і податок тоді рахують із усієї суми продажу. Дані DAC8 дадуть податковій змогу проводити такі перевірки цілеспрямовано.

Фірми, що тримають криптоактиви в майні чи приймають оплату в криптовалютах, обліковують їх за словацькими правилами обліку й оподатковують у межах звичайної податкової бази. DAC8 стосується їх передусім тим, що постачальник повідомлятиме й про їхні угоди.

На що звернути увагу

Головний ризик - незадекларований прибуток минулих років. Постачальники зберігають дані про клієнтів, і податкова, отримавши дані DAC8, може вивчати й раніші періоди, поки не сплив строк нарахування податку. Добровільно подана уточнена декларація обходиться дешевше, ніж донарахування після перевірки.

Увага й до закордонних бірж поза ЄС. Вони не підпадають безпосередньо під DAC8, але багато країн приєднуються до аналогічної рамки ОЕСР і теж обмінюються даними. Розрахунок на те, що торгівля через закордонну платформу лишиться непомітною, дедалі менш реалістичний.