CRS

Что это значит

CRS, то есть Common Reporting Standard, - стандарт ОЭСР для автоматического обмена информацией о финансовых счетах между налоговыми органами. К нему присоединились более ста стран, а в ЕС его вводит директива об административном сотрудничестве. Цель - чтобы деньги на счёте за границей нельзя было скрыть от налоговой своей страны.

Банки, инвестиционные фирмы, некоторые страховщики и фонды выясняют налоговое резидентство клиентов и раз в год сообщают своей налоговой об остатке, полученных процентах, дивидендах и доходах от продажи по счетам нерезидентов. Та передаёт данные стране резидентства владельца.

CRS - европейский и мировой аналог американского FATCA. Для счетов фирм проверяют не только резидентство самой фирмы: у так называемых пассивных субъектов, например холдингов без собственной деятельности, банк сообщает и о контролирующих лицах, то есть конечных бенефициарах.

Как это работает на практике

При открытии счёта фирмы банк запрашивает декларацию о налоговом резидентстве, классификацию фирмы по CRS и FATCA и данные о контролирующих лицах. Заполнение формы - часть KYC, и банк может периодически её обновлять. Для холдингов и фирм с преимущественно пассивными доходами мы советуем консультироваться по классификации, потому что ошибка означает неверное сообщение.

Для физлиц счёт за границей сам по себе не проблема, но проценты, дивиденды или доходы от инвестиций на нём нужно указать в словацкой налоговой декларации. Словацкая финансовая администрация получает данные CRS и сравнивает их с декларациями.

Для криптоактивов аналогичный обмен вводится через DAC8, а для платформ, продающих товары и услуги, через DAC7. В итоге финансовые доходы из-за границы государство сегодня видит почти полностью, и незадекларированный доход рано или поздно обнаружится.

На что обратить внимание

Самая частая ошибка - неверная или неполная декларация о резидентстве, например когда человек, живущий в Словакии, указывает в иностранном банке адрес в другом месте. Предоставление банку ложных данных само по себе нарушение, и при проверке расхождение между реальным местом жительства и сообщением быстро выявится.

Люди часто думают, что о небольших суммах никто не сообщает. У CRS для счетов физлиц, как правило, нет минимального порога, сообщается и небольшой остаток. При незадекларированном доходе грозит доначисление налога со штрафом и процентами за несколько лет назад.