Predčasné splatenie úveru

Čo to znamená

Predčasné splatenie úveru znamená, že dlžník vráti úver alebo jeho časť skôr, než určuje splátkový kalendár. Môže ísť o mimoriadnu splátku, ktorá zníži istinu, alebo o úplné splatenie celého zostatku. Výsledkom je úspora úrokov za obdobie, počas ktorého by inak dlh trval.

Pri firemných úveroch upravuje podmienky predčasného splatenia zmluva. Banka si zvyčajne účtuje poplatok, ktorý kompenzuje jej ušlý úrok a náklady na refinancovanie, najmä pri pevnej úrokovej sadzbe. Pri spotrebiteľských a hypotekárnych úveroch zákon poplatok obmedzuje a v niektorých prípadoch, napríklad na konci fixácie, je predčasné splatenie bezplatné.

Pri pohyblivej sadzbe je poplatok obvykle nižší alebo žiadny, pretože banka nenesie riziko zmeny úrokových sadzieb. Pri fixnej sadzbe môže byť naopak výrazný, najmä ak medzitým sadzby na trhu klesli. Pred rozhodnutím je preto nutné vedieť, aký typ sadzby úver má a čo presne zmluva hovorí.

Ako to funguje v praxi

Firmy predčasne splácajú úvery, keď majú prebytok hotovosti, keď chcú znížiť zadlženosť pred predajom firmy či novým financovaním, alebo pri refinancovaní výhodnejším úverom. Rozhodnutie treba prepočítať: porovnať ušetrené úroky s poplatkom a s výnosom, ktorý by hotovosť priniesla, keby zostala vo firme.

Pri mimoriadnej splátke si treba vybrať, či sa zníži výška splátok, alebo skráti doba splácania. Nižšie splátky uľahčia cash flow, skrátenie doby prinesie väčšiu úsporu úrokov. Niektoré zmluvy povoľujú bezplatnú mimoriadnu splátku do určitej výšky ročne, čo sa oplatí využiť.

Predčasné splatenie môže súvisieť aj s kovenantmi. Pri porušení podmienok úverovej zmluvy môže banka naopak požadovať okamžité splatenie celého úveru. Pri plánovaní financovania preto treba sledovať oba smery: kedy firma splatiť chce a kedy by na to mohla byť prinútená.

Na čo si dať pozor

Pozor na skryté náklady. Okrem poplatku za predčasné splatenie môže banka účtovať aj poplatok za uvoľnenie zabezpečenia, výmaz záložného práva či zmenu zmluvy. Pri refinancovaní pribudnú poplatky novej banky. Celková úspora sa má počítať až po zahrnutí všetkých týchto položiek.

V účtovníctve treba pri predčasnom splatení zúčtovať aj nerozpustené poplatky za poskytnutie úveru, ak sa časovo rozlišovali, a poplatok za predčasné splatenie zaúčtovať do nákladov obdobia. Zabudnuté časové rozlíšenie po splatení úveru je častou chybou, ktorú odhalí až audit.