Daň z poistenia

Čo to znamená

Daň z poistenia je osobitná daň z neživotného poistného. Platiteľom je poisťovňa, ale ekonomicky ju nesie klient, pretože sa premietne do ceny poistky.

Netýka sa životného poistenia a povinného zmluvného poistenia vozidiel, kde funguje osobitný odvod. Pri majetkovom, havarijnom či zodpovednostnom poistení je však jej súčasťou.

Poistenie je od DPH oslobodené a daň z poistenia čiastočne vypĺňa miesto, ktoré by inak zaujala DPH. Základom je prijaté poistné, nie poistná suma, takže rovnaké krytie s vyššou spoluúčasťou znamená nižšie poistné aj nižšiu daň, ktorú klient v cene zaplatí.

Ako to funguje v praxi

Vo faktúre alebo predpise poistného býva uvedená samostatne. Pre firmu to nie je odpočítateľná daň ako DPH: celé poistné vrátane dane je nákladom obdobia, ktorého sa poistenie týka.

Pri poistení plateným ročne vopred sa preto celá suma nedáva do nákladov naraz, ale rozpúšťa cez časové rozlíšenie na mesiace poistného obdobia.

Pri lízingu auta býva havarijné poistenie súčasťou splátky alebo ho lízingová spoločnosť prefakturuje. Daň z poistenia je vtedy skrytá v celkovej sume, a preto pri kontrole zmluvy oddeľujeme poistné od splátky a služieb, aby každá časť išla na správny účet a do správneho obdobia.

Na čo si dať pozor

Pri poistení uzavretom v zahraničí môže povinnosť priznať daň prejsť na slovenského poistníka. Firmy na to prídu až pri kontrole, keď sa v účtovníctve objaví zahraničná poistka bez akéhokoľvek priznania.

Keďže je daň na predpise uvedená samostatne, účtovník bez skúsenosti ju občas zadá do priznania k DPH ako odpočet. Pri kontrole sa taký odpočet zruší a firma dopláca DPH aj s úrokom a pokutou, hoci samotnú poistku zaplatila riadne.