Возрастная структура дебиторки

Что это значит

Возрастная структура дебиторской задолженности - обзор неоплаченной дебиторки покупателей по тому, насколько она просрочена. Типичные интервалы: до срока, до 30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181-360 дней и свыше 360 дней просрочки.

Обзор показывает, какие покупатели платят вовремя, а какие нет, какая часть дебиторки рискованна и улучшается или ухудшается платёжная дисциплина клиентов. Он связан с показателем DSO, отражающим средний срок инкассации, но даёт более подробную картину по отдельным покупателям.

Возрастная структура - основа для создания резервов по сомнительной задолженности, для решений о кредитных лимитах покупателей и для банков, которые часто требуют её при финансировании дебиторки или оборотных кредитах.

Как это работает на практике

Мы отправляем клиентам возрастную структуру дебиторки ежемесячно с коротким комментарием к крупнейшим просроченным статьям. Руководство видит, кому позвонить, кому отправить напоминание, а с кем подумать о приостановке поставок.

При годовом закрытии мы исходим из возрастной структуры при создании резервов. По долго просроченной задолженности оцениваем, реально ли её взыскать, и соответственно проводим резерв. Налоговое признание оцениваем по правилам закона о подоходном налоге.

Перед концом года мы советуем сверить сальдо с крупнейшими покупателями. Расхождения часто выявляют неучтённые кредит-ноты или платежи, отнесённые не к тому счёту, и возрастная структура лучше соответствует действительности.

На что обратить внимание

Возрастная структура точна лишь настолько, насколько точно сопоставлены платежи. Если платежи сопоставляются неверно, например из-за отсутствия вариабельного символа, дебиторка выглядит неоплаченной, хотя оплачена, и наоборот. Обзор тогда ведёт к лишним напоминаниям или неверной картине клиентов.

Риск и в игнорировании старой дебиторки. Задолженность, просроченная более года без каких-либо шагов по взысканию, приближается к истечению исковой давности. Если фирма не действует вовремя, она может потерять и возможность взыскания, и налоговое списание.