Амортизационная группа

Что это значит

Амортизационная группа задаёт, сколько лет актив амортизируется для налога. Закон делит имущество на шесть групп: от четырёх лет для оборудования и ИТ до сорока для зданий.

Отнесение делают по классификации продукции и сооружений, а не по названию в счёте. Именно поэтому одинаковое оборудование в другом производстве может попасть в другую группу.

Амортизационная группа действует только для налоговой амортизации. Бухгалтерская амортизация следует плану амортизации и ожидаемому сроку использования, поэтому по одному и тому же активу обе цифры расходятся, а разница между ними порождает отложенный налог.

Как это работает на практике

При вводе определяют группу, метод и дату ввода в эксплуатацию. Эти три данных решают налоговую амортизацию на годы вперёд и меняются задним числом только через уточнённые декларации.

При продаже или выбытии работают с остаточной стоимостью, которая отличается от бухгалтерской. Об этом помнят при планировании обновления парка или технологии.

При перестройке или модернизации техническое улучшение относят к той же группе, что и актив, который оно улучшает, и оно увеличивает его входную или остаточную стоимость. Отдельную группу ему не определяют, даже если счёт от другого поставщика и из другого года.

На что обратить внимание

Комплекс вещей часто относят как единое целое, хотя части попадают в разные группы, или наоборот. Проверка пересчитает и доначислит разницу в амортизации с пенями за все годы.

Ускоренную амортизацию закон разрешает не во всех группах. Если её выбрать для актива, где она исключена, проверка пересчитает амортизацию равномерно, и доплату налога за все затронутые годы начислят вместе со штрафом.