Номинальный директор

Что это значит

Номинальным директором, по-словацки белым конём, называют человека, который за вознаграждение одалживает своё имя: записывается директором или участником фирмы, хотя ничего не знает о её деятельности и ничего не решает. Фактически фирмой управляет другой человек, который хочет остаться в тени.

Юридически номинальный директор - полноценный руководитель со всеми обязанностями. Ни торговый реестр, ни ведомства не различают, кто фирмой управляет на самом деле: для них отвечает лицо, записанное в реестре, и ответственность директора за ущерб, налоги и опоздание с банкротством ложится на него.

Номинальные директора появляются прежде всего в фирмах, созданных для разового мошенничества, например с НДС, при передаче закредитованных фирм перед банкротством и при сокрытии настоящего владельца от кредиторов или от реестра конечных бенефициаров.

Как это работает на практике

Финансовое управление на номинальных директоров реагирует. При регистрации по НДС оно выясняет, кто фактически управляет фирмой, и может потребовать обеспечение по НДС или отказать в регистрации. Фирма, директор которой ничего не знает о её счетах, привлекает внимание уже при первом выездном обследовании.

Поэтому, принимая бухгалтерию нового клиента, мы проверяем, кто записан руководителем, совпадает ли он с тем, с кем мы общаемся, и не продавалась ли фирма раньше с долгами. Если директор не знает базовых данных о своей фирме, ведение учёта мы не берём.

Повторная передача закредитованных фирм новым директорам - типичный признак карусельных схем. Партнёр, у которого руководитель меняется каждые несколько месяцев и который находится на виртуальном адресе, - повод для осторожности и для покупателя, который может отвечать за его неуплаченный НДС.

На что обратить внимание

Тот, кто соглашается стать номинальным директором, рискует уголовным преследованием за уклонение от налогов, мошенничество или ущемление кредиторов, личной ответственностью за долги фирмы и записью в реестр дисквалификаций. Вознаграждение в несколько сотен евро может обернуться годами выплаты чужих долгов.

Уйти от ответственности ссылкой на то, что фирмой руководил другой, не получится. Суд может признать настоящего руководителя фактическим директором с той же ответственностью, но записанного директора это от его собственной ответственности не освобождает. С должности нужно уйти письменно и добиться исключения из торгового реестра.