Рекламні сувеніри

Що це означає

Рекламні предмети - дрібні речі з логотипом чи фірмовим найменуванням, які фірма роздає клієнтам і партнерам, наприклад ручки, сумки, календарі, горнятка чи флешки. Їхня мета - просування фірми, а не винагорода конкретної людини.

Закон про податок на доходи вважає податковою витратою рекламні предмети, вартість яких за штуку не перевищує встановленого законом порогу і які позначені фірмовим найменуванням чи торговельною маркою фірми. Дорожчі подарунки оцінюються як представницькі витрати, які, як правило, є неподатковою витратою.

Щодо ПДВ безоплатна передача предмета, за яким фірма вирахувала податок, вважається постачанням товару за плату. Виняток - подарунки малої вартості, за якими податок не сплачується. Пороги для податку на доходи й ПДВ треба відстежувати окремо.

Як це працює на практиці

Під час купівлі рекламних предметів ми радимо, щоб у рахунку були кількість і ціна за штуку і щоб із документів було видно, що на предметах є логотип. Тоді під час перевірки легко довести, що це реклама, а не подарунок.

Облік роздачі, наприклад на виставці чи в кампанії, ми ведемо хоча б зведено. Для дорожчих предметів конкретним клієнтам допомагає перелік отримувачів, щоб можна було оцінити, чи не є вони представницькими.

Рекламні предмети - частина маркетингу, і ми порівнюємо їх з іншими формами просування, наприклад контент-маркетингом чи спонсорством. Кожна форма має своє податкове ставлення, тому перед великою кампанією ми радимо, як її вибудувати.

На що звернути увагу

Якщо фірма роздає працівникам подарунки з логотипом, це не рекламні предмети, а негрошова вигода. У працівника вона оподатковується як зарплата, якщо на неї не поширюється особливий виняток, наприклад внесок із соціального фонду.

Дорогі предмети, розбиті на кілька дешевих рахунків, чи подарункові кошики, названі рекламою, під час перевірки не встоять. Податкова оцінює реальну вартість і мету, а не назву в рахунку, і виключить витрату з податкової бази заднім числом.