Рекламные сувениры

Что это значит

Рекламные предметы - мелкие вещи с логотипом или фирменным наименованием, которые фирма раздаёт клиентам и партнёрам, например ручки, сумки, календари, кружки или флешки. Их цель - продвижение фирмы, а не вознаграждение конкретного человека.

Закон о налоге на доходы считает налоговым расходом рекламные предметы, стоимость которых за штуку не превышает установленного законом порога и которые обозначены фирменным наименованием или товарным знаком фирмы. Более дорогие подарки оцениваются как представительские расходы, которые, как правило, являются неналоговым расходом.

По НДС безвозмездная передача предмета, по которому фирма вычла налог, считается поставкой товара за плату. Исключение - подарки малой стоимости, по которым налог не уплачивается. Пороги для налога на доходы и НДС нужно отслеживать отдельно.

Как это работает на практике

При покупке рекламных предметов мы советуем, чтобы в счёте были количество и цена за штуку и чтобы из документов было видно, что на предметах есть логотип. Тогда при проверке легко доказать, что это реклама, а не подарок.

Учёт раздачи, например на выставке или в кампании, мы ведём хотя бы сводно. Для более дорогих предметов конкретным клиентам помогает список получателей, чтобы можно было оценить, не являются ли они представительскими.

Рекламные предметы - часть маркетинга, и мы сравниваем их с другими формами продвижения, например контент-маркетингом или спонсорством. У каждой формы своё налоговое отношение, поэтому перед крупной кампанией мы советуем, как её выстроить.

На что обратить внимание

Если фирма раздаёт работникам подарки с логотипом, это не рекламные предметы, а неденежная выгода. У работника она облагается как зарплата, если на неё не распространяется особое исключение, например взнос из социального фонда.

Дорогие предметы, разбитые на несколько дешёвых счетов, или подарочные корзины, названные рекламой, при проверке не устоят. Налоговая оценивает реальную стоимость и цель, а не название в счёте, и исключит расход из налоговой базы задним числом.