Príjmy z kapitálového majetku

Čo to znamená

Príjmy z kapitálového majetku sú jedným z druhov príjmov fyzických osôb podľa zákona o dani z príjmov. Patria sem napríklad úroky z vkladov a účtov, úroky a výnosy z dlhopisov a iných cenných papierov, výnosy z niektorých poistení či plnenia z vkladových produktov.

Veľká časť týchto príjmov sa zdaňuje zrážkovou daňou priamo pri výplate. Banka pri pripísaní úrokov daň zrazí a odvedie a príjemca už nič nerieši. Tak zdanený príjem sa do daňového priznania neuvádza.

Podiely na zisku, teda dividendy, majú vlastný režim zdanenia dividend a tvoria osobitný základ dane. Výnosy z predaja cenných papierov či podielových listov sa zase posudzujú ako ostatné príjmy s vlastnými pravidlami oslobodenia.

Ako to funguje v praxi

Pri príprave daňového priznania prechádzame s klientom všetky jeho investície: bankové účty doma aj v zahraničí, dlhopisy, podielové fondy a investičné platformy. Zahraničné banky a brokeri často daň na Slovensku nezrážajú, a príjem je potom potrebné priznať.

Pri príjmoch zo zahraničia overujeme, či bola daň zrazená v cudzine a či ju možno započítať podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Potrebný je doklad od zahraničnej inštitúcie o výške príjmu a zrazenej dane.

Pri podnikateľoch, ktorí majú peniaze na firemnom účte, pripomíname, že úroky firmy sú jej výnosom, nie príjmom z kapitálového majetku majiteľa. Súkromné investície a firemné financie odporúčame striktne oddeľovať.

Na čo si dať pozor

Investičné platformy a zahraniční brokeri poskytujú ročné výpisy v rôznych formátoch. Pri veľkom počte transakcií môže byť zostavenie podkladov náročné, preto odporúčame výpisy zbierať priebežne a nie až v marci.

Nepriznané príjmy zo zahraničných účtov sa v rámci automatickej výmeny informácií medzi štátmi dostanú k slovenskej finančnej správe. Správca dane potom žiada vysvetlenie a doplatenie dane aj s úrokom za viac rokov naraz.