Термін
Надання послуги до ЄС
Продаж послуги фірмі з іншої країни ЄС, за якого словацький постачальник не виставляє ПДВ, а податок нараховує покупець. Рахунок має містити позначку про перенесення податкового обов’язку, а послуга потрапляє до зведеного звіту.
Оновлено
Що це означає
Надання послуги в ЄС - ситуація, коли словацька фірма чи підприємець надає послугу покупцеві з іншої держави-члена. Для ПДВ вирішальним є місце надання послуги, що визначає, у якій країні сплачується податок і хто його сплачує.
Для послуг підприємцям діє загальне правило: місцем надання є держава, де розташований покупець. Тому словацький постачальник виставляє рахунок без словацького ПДВ, а податок у межах перенесення податкового обов’язку сплачує покупець у своїй країні. У рахунку це має бути прямо зазначено.
Для послуг споживачам місцем надання, як правило, є Словаччина, але винятків багато. Електронні, телекомунікаційні й мовні послуги оподатковуються в країні клієнта, як і послуги, пов’язані з нерухомістю, вхідні квитки на заходи чи деякі транспортні послуги.
Як це працює на практиці
Перед першим рахунком ми перевіряємо в системі VIES, чи має покупець чинний номер платника ПДВ, і зберігаємо результат. Це доводить, що йшлося про підприємця й послугу можна було надати без словацького податку.
Послуги, надані підприємцям в ЄС, ми зазначаємо в декларації та в зведеному звіті за період надання послуги. Зведений звіт звіряється з даними країни покупця, тому суми й номери ПДВ мають збігатися.
Підприємець, який не є платником ПДВ, під час надання такої послуги має до її надання зареєструватися за § 7a. Щодо послуг споживачам в інших країнах, особливо електронних, ми вирішуємо з клієнтом режим OSS, щоб йому не довелося реєструватися в кожній країні.
На що звернути увагу
Найчастіша помилка - рахунок без словацького ПДВ іноземному покупцеві, який не має чинного номера ПДВ або є споживачем. Під час перевірки податкова донарахує податок з усієї суми, а стягнути його з покупця постачальникові часто вже не вдається.
Не кожна послуга підпорядковується загальному правилу. За будівельних робіт, оренди нерухомості, проживання чи послуг на виставках місце надання там, де розташована нерухомість чи захід, і постачальникові може знадобитися реєстрація в іншій державі. Тому кожен новий вид послуги ми оцінюємо окремо.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.