Звільнення малого бізнесу від ПДВ

Що це означає

Звільнення малого бізнесу від ПДВ - режим, за якого підприємець із невеликим оборотом не зобов’язаний бути платником ПДВ. Він не виставляє податок, не подає декларації з ПДВ, але й не вираховує податок із купівель. У Словаччині режим застосовується до підприємців, чий оборот не перевищує встановленого законом порогу.

З 2025 року в ЄС діють нові правила. Словацьке регулювання розрізняє річний поріг, перевищення якого за календарний рік веде до обов’язкової реєстрації з наступного року, і вищий поріг, за перевищення якого протягом року обов’язок сплачувати податок виникає одразу, уже з операції, якою його було перевищено.

Новинка - транскордонне звільнення: мале підприємство з однієї країни ЄС може користуватися звільненням і в іншій державі, якщо його загальний оборот у ЄС не перевищує спільного порогу і воно зареєструється в цьому режимі у своїй державі. При цьому воно отримує особливий ідентифікаційний номер.

Як це працює на практиці

У фізичних осіб-підприємців і малих фірм ми щомісяця відстежуємо оборот і попереджаємо, коли він наближається до порогу. За вищого порогу протягом року важливий кожен день, бо податок треба застосувати вже до рахунку, яким поріг було перевищено, а реєстрацію подати невідкладно.

Вирішуючи про добровільну реєстрацію, ми рахуємо, чи вигідна вона. Якщо клієнти фірми переважно платники ПДВ і фірма багато інвестує, вирахування податку з купівель може бути вигіднішим за звільнення. За продажу кінцевим споживачам звільнення, як правило, дешевше.

Якщо оборот знизиться, фірма може попросити скасування реєстрації за виконання законних умов. Під час скасування ми вирішуємо коригування вирахуваного податку щодо майна й запасів, що може означати разову доплату.

На що звернути увагу

Звільнений підприємець, який купує послуги з-за кордону чи товар з ЄС, усе одно може стати особою, зареєстрованою для ПДВ, і сплачувати податок із цих купівель. Тобто звільнення не означає, що ПДВ його зовсім не стосується.

Пізня реєстрація після перевищення порогу означає, що фірма сплатить ПДВ із продажів, за якими не виставила його клієнтам, і отримає штраф. Доплатити податок зі своїх грошей для малих фірм болісно, тому поріг ми відстежуємо постійно, а не лише наприкінці року.