Освобождение малого бизнеса от НДС

Что это значит

Освобождение малого бизнеса от НДС - режим, при котором предприниматель с небольшим оборотом не обязан быть плательщиком НДС. Он не выставляет налог, не подаёт декларации по НДС, но и не вычитает налог с покупок. В Словакии режим применяется к предпринимателям, чей оборот не превышает установленного законом порога.

С 2025 года в ЕС действуют новые правила. Словацкое регулирование различает годовой порог, превышение которого за календарный год ведёт к обязательной регистрации со следующего года, и более высокий порог, при превышении которого в течение года обязанность платить налог возникает сразу, уже с операции, которой он был превышен.

Новинка - трансграничное освобождение: малое предприятие из одной страны ЕС может пользоваться освобождением и в другом государстве, если его общий оборот в ЕС не превышает общего порога и оно зарегистрируется в этом режиме в своём государстве. При этом оно получает особый идентификационный номер.

Как это работает на практике

У индивидуальных предпринимателей и малых фирм мы ежемесячно отслеживаем оборот и предупреждаем, когда он приближается к порогу. При более высоком пороге в течение года важен каждый день, потому что налог нужно применить уже к счёту, которым порог был превышен, а регистрацию подать безотлагательно.

При решении о добровольной регистрации мы считаем, выгодна ли она. Если клиенты фирмы в основном плательщики НДС и фирма много инвестирует, вычет налога с покупок может быть выгоднее освобождения. При продажах конечным потребителям освобождение, как правило, дешевле.

Если оборот снизится, фирма может запросить отмену регистрации при выполнении законных условий. При отмене мы решаем корректировку вычтенного налога по имуществу и запасам, что может означать разовую доплату.

На что обратить внимание

Освобождённый предприниматель, который покупает услуги из-за границы или товар из ЕС, всё равно может стать лицом, зарегистрированным для НДС, и платить налог с этих покупок. То есть освобождение не означает, что НДС его вовсе не касается.

Поздняя регистрация после превышения порога означает, что фирма заплатит НДС с продаж, по которым не выставила его клиентам, и получит штраф. Доплатить налог из своих денег для малых фирм болезненно, поэтому порог мы отслеживаем постоянно, а не только в конце года.