Обов’язкова реєстрація платником ПДВ

Що це означає

Реєстрація з ПДВ за § 4 - реєстрація, з якою підприємець із юридичною адресою чи місцем діяльності в Словаччині стає платником ПДВ. Вона може бути обов’язковою, коли оборот перевищує законний поріг, або добровільною, коли підприємець сам її запитує.

З 2025 року закон розрізняє два пороги. Якщо підприємець перевищить річний поріг обороту за календарний рік, він стає платником з наступного року. Якщо протягом року він перевищить вищий поріг, він стає платником уже з операції, якою його перевищив, і має застосовувати податок одразу. В обох випадках заяву треба подати в законний строк.

До обороту зараховуються доходи від постачань товарів і послуг, які були б оподатковуваними, зокрема деяких звільнених операцій. Не зараховується, наприклад, продаж довгострокового майна. Після реєстрації підприємець отримує IČ DPH.

Як це працює на практиці

У клієнтів у режимі звільнення малого бізнесу ми щомісяця відстежуємо оборот і в разі наближення до порогу заздалегідь готуємо реєстрацію. Найризикованіший - вищий поріг протягом року, бо за його перевищення ПДВ треба застосовувати вже до наступного рахунку.

У заяві зазначаються дані про бізнес, банківські рахунки й керівників. Податкова може в нової фірми чи в осіб із боргами в минулому вимагати заставу з ПДВ. Тому ми готуємо клієнта до того, які докази реальної діяльності може запитати управління.

Після реєстрації ми налаштовуємо виставлення рахунків, облік і строки декларацій. Якщо підприємець мав запаси чи майно, куплені до реєстрації, вирішуємо можливість вирахувати ПДВ за ними заднім числом у допустимому законом обсязі.

На що звернути увагу

Пізня реєстрація означає, що підприємець сплатить ПДВ і за період, коли вже мав бути платником, хоча не виставляв його покупцям. Він також отримає штраф. Для малих фірм це може відчутно вдарити по готівці.

Перевищення порогу оцінюється щодо підприємця загалом. Поділ бізнесу між кількома особами, наприклад подружжям, лише задля того, щоб кожен лишився нижче порогу, податкова може визнати зловживанням і оподаткувати оборот спільно.