Звірка взаєморозрахунків

Що це означає

Звірка взаєморозрахунків - взаємне підтвердження залишку дебіторської й кредиторської заборгованості між двома діловими партнерами на певну дату, найчастіше на дату балансу. Одна сторона надсилає іншій список відкритих рахунків і платежів за своїм аналітичним обліком, а інша підтверджує згоду чи зазначає розбіжності.

Вона входить до інвентаризації дебіторки й кредиторки, під час якої перевіряють, чи відповідає облік реальності. Для заборгованості це не фізична, а документальна інвентаризація: підтвердження партнера - найсильніший доказ, що залишок існує.

Звірка виявляє помилки, які інакше важко знайти: непроведені рахунки чи кредит-ноти, платежі, прив’язані не до того рахунку, подвійні оплати, забуті заліки чи спірні позиції, про які одна сторона не знає.

Як це працює на практиці

Перед закриттям року ми надсилаємо звірку насамперед найбільшим покупцям і постачальникам та партнерам із незвично старими позиціями. Між пов’язаними фірмами групи звірка обов’язкова, бо розбіжність одразу проявиться під час консолідації чи перевірки трансфертних цін.

Відповіді партнерів ми порівнюємо з обліком і пояснюємо кожну різницю. Часті випадки - часові різниці, коли платіж чи рахунок були в дорозі. Реальні помилки виправляють ще до закриття книг, щоб звітність була правильною.

Під час звірки часто домовляються і про залік зустрічних вимог, який спрощує платежі. Підтверджене сальдо також перериває чи впливає на перебіг строку давності, якщо це визнання боргу, що корисно для старої заборгованості.

На що звернути увагу

Найчастіша помилка - звірка, на яку ніхто не відповів, а фірма вважає її виконаною. Без відповіді це не підтвердження, і під час аудиту залишок перевіряють іншими способами. З важливими партнерами відповідь треба запитувати повторно.

Другий ризик - підписати звірку партнера без перевірки. Підтверджене сальдо може мати характер визнання боргу, і якщо в ньому є позиція, яку фірма оскаржує, потім захищатися важко. Перед підписанням список треба порівняти з власним обліком.