Odsúhlasenie salda

Čo to znamená

Odsúhlasenie salda je vzájomné potvrdenie zostatku pohľadávok a záväzkov medzi dvoma obchodnými partnermi k určitému dňu, najčastejšie k súvahovému dňu. Jedna strana pošle druhej zoznam otvorených faktúr a platieb podľa svojho saldokonta a druhá potvrdí súhlas alebo uvedie rozdiely.

Je súčasťou inventarizácie pohľadávok a záväzkov, pri ktorej sa overuje, či stav v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Pri pohľadávkach a záväzkoch nejde o fyzickú inventúru, ale o dokladovú: potvrdenie od partnera je najsilnejším dôkazom, že zostatok existuje.

Odsúhlasenie odhalí chyby, ktoré sa inak ťažko hľadajú: nezaúčtované faktúry či dobropisy, platby priradené k nesprávnej faktúre, dvojité úhrady, zabudnuté zápočty či sporné položky, o ktorých jedna strana nevie.

Ako to funguje v praxi

Pred závierkou posielame odsúhlasenie najmä najväčším odberateľom a dodávateľom a partnerom s nezvyčajne starými položkami. Pri spriaznených firmách v skupine je odsúhlasenie nevyhnutné, lebo nesúlad sa pri konsolidácii či kontrole transferových cien ukáže okamžite.

Odpovede partnerov porovnávame s účtovníctvom a každý rozdiel vysvetľujeme. Časté sú časové rozdiely, keď platba či faktúra bola na ceste. Skutočné chyby sa opravujú ešte pred uzavretím kníh, aby závierka bola správna.

Pri odsúhlasení sa často dohodne aj zápočet vzájomných pohľadávok, ktorý zjednoduší platby. Potvrdené saldo zároveň prerušuje či ovplyvňuje plynutie premlčacej doby, ak ide o uznanie dlhu, čo je užitočné pri starších pohľadávkach.

Na čo si dať pozor

Najčastejšou chybou je odsúhlasenie, na ktoré nikto neodpovie, a firma ho považuje za splnené. Bez odpovede nejde o potvrdenie a pri audite sa zostatok overuje inými postupmi. Pri dôležitých partneroch treba odpoveď vyžiadať opakovane.

Druhým rizikom je podpísať odsúhlasenie partnera bez kontroly. Potvrdené saldo môže mať charakter uznania dlhu, a ak obsahuje položku, ktorú firma spochybňuje, neskôr sa ťažko bráni. Pred podpisom treba zoznam porovnať s vlastným účtovníctvom.