Tretí pilier

Čo to znamená

Tretí pilier je doplnkové dôchodkové sporenie. Je dobrovoľné a prispievať doň môže zamestnanec aj zamestnávateľ, pričom obe strany majú daňové zvýhodnenie do zákonného limitu.

Pre zamestnávateľa je príspevok daňovým výdavkom do limitu určeného percentom zo mzdy zamestnanca. Pre zamestnanca je vlastný príspevok nezdaniteľnou časťou do zákonnej sumy.

Na rozdiel od druhého piliera, kam ide časť povinného odvodu, sa tretí pilier platí nad rámec odvodov. Peniaze spravuje doplnková dôchodková spoločnosť a výplata z neho nie je súčasťou dôchodku od Sociálnej poisťovne ani ho neznižuje.

Ako to funguje v praxi

Ako benefit býva efektívnejší než rovnaká suma pridaná do mzdy: pri mzde odíde tretina na odvody a daň, pri príspevku do limitu ide celá suma na účet zamestnanca.

Nastavenie je administratívne jednoduché: zmluva s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou a zrážka v mzdovom programe. Podmienky sa dohodnú v kolektívnej zmluve alebo v internej smernici.

Pre zamestnancov, ktorí vykonávajú rizikové práce, je príspevok zamestnávateľa povinný, nie benefit. Keď klient zaradí pracovisko medzi rizikové podľa pravidiel BOZP, zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou a príspevky nastavujeme od toho dňa.

Na čo si dať pozor

Príspevok nad zákonný limit je nedaňovým výdavkom a u zamestnanca zdaniteľným príjmom. Tiež platí, že ide o dlhodobý záväzok: zastavenie príspevkov zamestnanci vnímajú ako zníženie mzdy.

Predčasný výber cez odbytné je zdaniteľným príjmom a daň sa z neho vyberá zrážkou. Zamestnanec, ktorý s tretím pilierom počíta ako s rýchlou rezervou, tak dostane menej, než vidí na výpise.