Platiteľ DPH

Čo to znamená

Platiteľ DPH je osoba registrovaná pre daň z pridanej hodnoty, ktorá fakturuje daň svojim odberateľom, odvádza ju štátu a zároveň si odpočítava daň z nákupov pre svoje podnikanie. Pri registrácii dostane IČ DPH, ktoré uvádza na faktúrach.

Platiteľom sa firma stane buď povinne, keď jej obrat prekročí zákonnú hranicu podľa registrácie podľa § 4, alebo dobrovoľne. Odlišuje sa od osoby registrovanej podľa § 7 a 7a, ktorá platí daň len z nákupov z EÚ a cezhraničných služieb, ale nárok na odpočet nemá.

Platiteľ podáva daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz za každé zdaňovacie obdobie, mesiac alebo štvrťrok, a pri dodaniach do EÚ aj súhrnný výkaz. Zoznam platiteľov je verejný, takže odberatelia si registráciu môžu overiť.

Ako to funguje v praxi

Po registrácii nastavujeme účtovníctvo a fakturáciu: sadzby dane, náležitosti faktúr, prenos daňovej povinnosti pri vybraných plneniach a evidenciu pre kontrolný výkaz. Prvé mesiace sledujeme podrobnejšie, lebo chyby sa v nich robia najčastejšie.

Odpočítanie dane je hlavná výhoda platiteľa. Uplatňujeme ho len pri nákupoch, ktoré sa používajú na zdaniteľné plnenia, a pri zmiešanom použití, napríklad auto aj na súkromné účely, len pomerne. Nárok vzniká na základe faktúry s náležitosťami.

Pri každom novom dodávateľovi overujeme, či je platiteľ v registri a či nie je v zozname subjektov s dôvodmi na zrušenie registrácie. Pri takom dodávateľovi hrozí, že odberateľ bude ručiť za nezaplatenú daň, preto klienta upozorníme ešte pred úhradou.

Na čo si dať pozor

Platiteľ musí DPH odviesť aj vtedy, keď mu odberateľ faktúru nezaplatil. Pri pomalých zákazníkoch to znamená, že firma financuje štát zo svojich peňazí. Pomôcť môže osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby, ak ju firma môže využiť, alebo prísnejšie riadenie pohľadávok.

Platiteľ, ktorý neplní povinnosti, napríklad opakovane nepodáva priznanie, môže byť zaradený do zoznamu s dôvodmi na zrušenie registrácie. To odrádza odberateľov a pri novej registrácii môže správca dane žiadať zábezpeku na daň.