Nezdaniteľná časť na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Čo to znamená

Nezdaniteľná časť na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie je suma, o ktorú si fyzická osoba môže znížiť základ dane za vlastné príspevky do tretieho piliera. Zákon ju obmedzuje ročným stropom, ktorý je najviac 180 eur, a vzťahuje sa len na príspevky, ktoré sporiteľ zaplatil sám.

Ide o jednu z nezdaniteľných častí základu dane, popri nezdaniteľnej časti na daňovníka a na manželku či manžela. Jej cieľom je motivovať ľudí, aby si popri štátnom dôchodkovom poistení sporili aj sami na dôchodok.

Nárok má len sporiteľ, ktorý spĺňa podmienky zákona, najmä pokiaľ ide o typ účastníckej zmluvy a spôsob výplaty dávok. Príspevky platené zamestnávateľom do nezdaniteľnej časti nepatria; tie sú príjmom zamestnanca a majú vlastné daňové a odvodové pravidlá.

Ako to funguje v praxi

Zamestnanec si nezdaniteľnú časť uplatní v ročnom zúčtovaní u zamestnávateľa, ostatní v daňovom priznaní. Podkladom je potvrdenie od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti o výške príspevkov zaplatených za rok, ktoré spoločnosť posiela spravidla na začiatku nasledujúceho roka.

Úspora na dani je vzhľadom na strop pomerne malá, no pri dlhodobom sporení sa spolu s príspevkom zamestnávateľa a výnosom fondov oplatí. Mnohí zamestnávatelia ponúkajú príspevok na DDS ako benefit, často podmienený tým, že si zamestnanec prispieva aj sám.

Pri porovnaní so spôsobmi sporenia, ako je investičné životné poistenie alebo vlastné investovanie, treba zohľadniť nielen daňovú úľavu, ale aj poplatky, výnosnosť fondov a podmienky výberu. Výhodou tretieho piliera je kombinácia daňovej úľavy a príspevku zamestnávateľa.

Na čo si dať pozor

Ak sporiteľ predčasne vyberie úspory mimo podmienok zákona, môže stratiť daňové zvýhodnenie a byť povinný doplatiť daň. Pred výberom je dobré overiť, aké sú podmienky výplaty, aby sa daňová úspora z minulých rokov nezmenila na dodatočnú povinnosť.

Strop sa vzťahuje na súčet príspevkov za rok, nie na každú zmluvu zvlášť. Ak má človek viac zmlúv, môže uplatniť nezdaniteľnú časť najviac do zákonného limitu spolu. Pri vyplňovaní priznania treba uviesť len príspevky skutočne zaplatené v danom roku.