Необлагаемая часть на взносы в дополнительное пенсионное накопление

Что это значит

Необлагаемая часть на взносы в дополнительное пенсионное накопление - сумма, на которую физлицо может уменьшить налоговую базу за собственные взносы в третий пенсионный столп. Закон ограничивает её годовым потолком не более 180 евро, и она касается только взносов, уплаченных самим вкладчиком.

Это одна из необлагаемых частей налоговой базы наряду с необлагаемой частью на налогоплательщика и на супруга. Её цель - побудить людей помимо государственного пенсионного страхования самостоятельно копить на пенсию.

Право имеет только вкладчик, отвечающий условиям закона, прежде всего в отношении вида договора участия и порядка выплат. Взносы, уплаченные работодателем, в необлагаемую часть не входят: это доход сотрудника с собственными налоговыми правилами и правилами по взносам.

Как это работает на практике

Сотрудник применяет необлагаемую часть при годовом перерасчёте у работодателя, остальные - в налоговой декларации. Основание - справка пенсионной компании о сумме взносов за год, которую компания обычно присылает в начале следующего года.

Экономия на налоге из-за потолка относительно невелика, но при долгом накоплении вместе со взносом работодателя и доходностью фондов она оправдана. Многие работодатели предлагают взнос в ДПН как льготу, часто при условии, что сотрудник тоже вносит сам.

Сравнивая с другими способами накопления, например инвестиционным страхованием жизни или собственными инвестициями, нужно учитывать не только налоговую льготу, но и комиссии, доходность фондов и условия снятия. Плюс третьего столпа - сочетание налоговой льготы и взноса работодателя.

На что обратить внимание

Если вкладчик досрочно снимет накопления вне условий закона, он может потерять налоговую льготу и быть обязан доплатить налог. Перед снятием стоит проверить условия выплат, чтобы налоговая экономия прошлых лет не превратилась в дополнительную обязанность.

Потолок относится к сумме взносов за год, а не к каждому договору отдельно. При нескольких договорах необлагаемую часть можно применить не более чем в пределах общего законного лимита. В декларации указывают только взносы, действительно уплаченные в данном году.