Daň z príjmov fyzickej osoby

Čo to znamená

Daň z príjmov fyzickej osoby platí človek zo svojich zdaniteľných príjmov za kalendárny rok. Zákon o dani z príjmov ich delí na príjmy zo zamestnania, z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu, z použitia diela, z kapitálového majetku a ostatné príjmy. Pre každý druh sa počíta čiastkový základ dane.

Zo súčtu čiastkových základov sa odpočítajú nezdaniteľné časti a na výsledok sa uplatní progresívna sadzba dane: nižšia do určitej hranice, vyššia nad ňou. Pre niektoré príjmy platí osobitný základ a vlastná sadzba, typicky pre dividendy.

Od vypočítanej dane sa ešte odpočíta daňový bonus na deti a prípadne ďalšie bonusy a zaplatené preddavky. Výsledkom je doplatok, ktorý treba uhradiť, alebo preplatok, ktorý daňový úrad vráti.

Ako to funguje v praxi

Zamestnanec s príjmom len od zamestnávateľa priznanie spravidla nepodáva: preddavky mu zráža zamestnávateľ a po skončení roka urobí ročné zúčtovanie. Stačí včas podpísať žiadosť a doložiť potvrdenia, napríklad o úrokoch z hypotéky či príspevkoch do tretieho piliera.

Živnostník, prenajímateľ, človek s viacerými zamestnávateľmi naraz alebo s príjmami zo zahraničia podáva daňové priznanie typu B do konca marca nasledujúceho roka, prípadne do predĺženej lehoty. S priznaním zároveň platí daň.

Pre klientov pripravujeme priznanie z účtovníctva alebo daňovej evidencie, porovnávame paušálne a skutočné výdavky a kontrolujeme, či sa uplatnili všetky nezdaniteľné časti a bonusy. Zároveň počítame, aké preddavky na daň a odvody z výsledku vzniknú na ďalší rok.

Na čo si dať pozor

Častou chybou je myslieť si, že malý príležitostný príjem sa nemusí priznávať. Ostatné príjmy sú oslobodené len do zákonnej sumy a len pri splnení podmienok, a príjmy z prenájmu či predaja nehnuteľnosti majú vlastné pravidlá. Pri pochybnostiach je lacnejšie sa opýtať ako platiť pokutu.

Druhá chyba je spoliehať sa na ročné zúčtovanie, keď zamestnanec mal v roku aj iný príjem, napríklad z dohody u iného zamestnávateľa, prenájmu či zo zahraničia. Vtedy povinnosť podať priznanie zostáva na ňom a zamestnávateľ ju za neho nesplní.