Неоподатковувана частина на внески до додаткового пенсійного накопичення

Що це означає

Неоподатковувана частина на внески до додаткового пенсійного накопичення - сума, на яку фізособа може зменшити податкову базу за власні внески до третього пенсійного стовпа. Закон обмежує її річною стелею не більше 180 євро, і вона стосується лише внесків, сплачених самим вкладником.

Це одна з неоподатковуваних частин податкової бази поряд із неоподатковуваною частиною на платника і на подружжя. Її мета - спонукати людей окрім державного пенсійного страхування самостійно накопичувати на пенсію.

Право має лише вкладник, що відповідає умовам закону, передусім щодо виду договору участі та порядку виплат. Внески, сплачені роботодавцем, до неоподатковуваної частини не входять: це дохід працівника з власними податковими правилами і правилами щодо внесків.

Як це працює на практиці

Працівник застосовує неоподатковувану частину під час річного перерахунку в роботодавця, решта - у податковій декларації. Підстава - довідка пенсійної компанії про суму внесків за рік, яку компанія зазвичай надсилає на початку наступного року.

Економія на податку через стелю відносно невелика, але за тривалого накопичення разом із внеском роботодавця і дохідністю фондів вона виправдана. Багато роботодавців пропонують внесок до ДПН як пільгу, часто за умови, що працівник теж вносить сам.

Порівнюючи з іншими способами накопичення, наприклад інвестиційним страхуванням життя чи власними інвестиціями, треба враховувати не лише податкову пільгу, а й комісії, дохідність фондів і умови зняття. Плюс третього стовпа - поєднання податкової пільги і внеску роботодавця.

На що звернути увагу

Якщо вкладник достроково зніме накопичення поза умовами закону, він може втратити податкову пільгу і бути зобов'язаним доплатити податок. Перед зняттям варто перевірити умови виплат, щоб податкова економія минулих років не перетворилася на додатковий обов'язок.

Стеля стосується суми внесків за рік, а не кожного договору окремо. За кількох договорів неоподатковувану частину можна застосувати не більше ніж у межах загального законного ліміту. У декларації зазначають лише внески, справді сплачені в цьому році.