Istina

Čo to znamená

Istina je samotná požičaná alebo dlžná suma, bez úrokov, poplatkov a sankcií. Pri úvere je to suma, ktorú banka poskytla a ktorú treba vrátiť. Pri pohľadávke z faktúry je to fakturovaná suma, ku ktorej sa pri omeškaní pripočítavajú úroky z omeškania a náklady na vymáhanie.

Úroky sa počítajú z nesplatenej istiny. Čím rýchlejšie sa istina spláca, tým menej úrokov firma celkovo zaplatí. Pri anuitnom splácaní je mesačná splátka rovnaká, ale jej zloženie sa mení: na začiatku tvoria väčšinu úroky, ku koncu istina.

V splátkovom kalendári banky je pri každej splátke uvedené, koľko ide na istinu a koľko na úrok. Toto rozdelenie je dôležité pre účtovníctvo, lebo s každou časťou sa zaobchádza inak.

Ako to funguje v praxi

V účtovníctve splátka istiny znižuje záväzok voči banke a nie je nákladom. Nákladom a daňovým výdavkom je len úrok. Preto je pri zaúčtovaní úverových splátok dôležité mať od banky rozpis, inak sa ľahko celá splátka omylom zaúčtuje do nákladov.

V súvahe sa nesplatená istina delí na dlhodobú a krátkodobú časť: tá, ktorá sa splatí do roka, patrí medzi krátkodobé záväzky. Banky a analytici to sledujú pri likvidite, a pri žiadosti o nový úver sa pozerajú, koľko istiny firma v najbližšom roku spláca, napríklad cez DSCR.

Mimoriadna splátka istiny znižuje budúce úroky. Pri úveroch s fixnou sadzbou si však banka môže účtovať poplatok za predčasné splatenie. Pred mimoriadnou splátkou odporúčame porovnať úsporu na úrokoch s poplatkom a s tým, na čo inak firma peniaze potrebuje.

Na čo si dať pozor

Najčastejšou chybou je účtovať celú splátku úveru do nákladov. Zisk je potom podhodnotený, záväzok v súvahe nadhodnotený a daň z príjmov nesprávna. Pri kontrole sa rozdiel ľahko odhalí porovnaním s potvrdením banky.

Pri pôžičkách medzi firmou a spoločníkom či spriaznenými firmami sa často zabúda na úroky. Pôžička bez úroku alebo s neobvyklým úrokom sa posudzuje podľa pravidiel transferového oceňovania a istina bez zmluvy a splátkového plánu môže byť spochybnená úplne.