Balanced scorecard

Čo to znamená

Balanced scorecard je rámec, ktorý stratégiu prekladá do ukazovateľov v štyroch pohľadoch: financie, zákazník, vnútorné procesy a učenie sa a rast. Vyvažuje peniaze dnes tým, čo ich prinesie o rok.

Nie je to zoznam KPI ani ďalší dashboard. Podstatou je reťazec príčin a následkov: zaškolení ľudia zlepšia proces, lepší proces udrží zákazníka a až potom rastú tržby.

Scorecard sa zvyčajne kreslí ako strategická mapa: na jednom liste sú ciele zo všetkých štyroch pohľadov pospájané šípkami, ktoré ukazujú, čo čo ovplyvňuje. Ukazovateľ, ktorý sa nedá napojiť na žiadny cieľ v mape, do scorecardu nepatrí, aj keď sa dá ľahko merať. Mapa tak slúži aj ako filter proti zbytočným číslam.

Ako to funguje v praxi

V malej firme stačia dva až tri ukazovatele na pohľad, každý s vlastníkom, cieľom a zdrojom dát. Financie sa čerpajú z účtovníctva, zákazník z CRM a fakturácie, procesy z dodacích lehôt a reklamácií.

Scorecard nenahrádza OKR: scorecard je stály rámec merania, OKR štvrťročný tlak na zmenu. Východiskom býva strategická analýza, napríklad PEST analýza alebo pohľad na konkurenciu.

Pre finančný pohľad pripravujeme ukazovatele z mesačnej uzávierky: maržu, dobu inkasa pohľadávok, podiel fixných nákladov na tržbách, a to v rovnakej definícii každý mesiac. Zvyšné tri pohľady plní firma sama. My dbáme na to, aby finančné čísla sedeli s účtovníctvom a nikto ich pred poradou neupravoval ručne v tabuľke.

Na čo si dať pozor

Nebezpečný je scorecard naviazaný na odmenu cez jediné číslo. Keď bonus visí na tržbách, na konci štvrťroka sa vystavia faktúry aj za nedodané zákazky: daň uvedenú na faktúre treba odviesť, peniaze prídu neskoro alebo vôbec.

Druhá chyba je priveľa ukazovateľov. Scorecard s tridsiatimi číslami nikto nečíta a porada sa zmení na predčítanie tabuľky. Ak ukazovateľ pol roka nevyvolal žiadne rozhodnutie ani otázku, treba ho vyradiť alebo presunúť do bežného reportingu, kde nezaberá pozornosť vedenia.