Налогообложение иностранных доходов

Что это значит

Словацкий налоговый резидент декларирует в Словакии доходы со всего мира, в том числе иностранные, например зарплату за работу за границей, арендную плату от зарубежной недвижимости, проценты, дивиденды или доходы от зарубежного бизнеса. Этот принцип действует для физических и юридических лиц.

Чтобы не возникло двойного налогообложения, когда один и тот же доход облагает и государство источника, и Словакия, применяются соглашения об избежании двойного налогообложения. Они определяют, какое государство вправе облагать доход и каким методом устраняется двойное налогообложение.

Используются два основных метода. При методе зачёта доход включается в словацкую налоговую базу, а налог, уплаченный за границей, засчитывается. При методе освобождения иностранный доход исключается из словацкой базы или учитывается только при определении ставки.

Как это работает на практике

Иностранные доходы указываются в налоговой декларации в отдельных строках и приложениях. Для применения зачёта нужно подтвердить размер дохода и уплаченного иностранного налога, например справкой зарубежного работодателя, выпиской брокера или подтверждением зарубежного налогового органа.

По доходам от капитала, например дивидендам или процентам с зарубежных счетов, иностранный налог часто удерживается у источника. Для снижения этого налога по соглашению может понадобиться предоставить иностранному плательщику справку о налоговом резидентстве.

Если у государства нет соглашения со Словакией, словацкий закон о подоходном налоге устанавливает собственные правила зачёта. По доходам из государств, которые Словакия считает некооперативными юрисдикциями, могут действовать более строгие правила и повышенные ставки.

На что обратить внимание

Налоговые органы всё больше автоматически обмениваются информацией о счетах, доходах и имуществе за границей. Поэтому недекларирование иностранных доходов легче выявить, и это может привести к доплате налога, пеням и штрафам, а также к уголовно-правовым последствиям.

Определение резидентства может быть непростым, особенно для людей, которые живут и работают в нескольких странах. Если человек может быть резидентом нескольких стран, решает соглашение по критериям, таким как постоянное жильё или центр жизненных интересов, и результат нужно оценивать индивидуально.