Обязательная регистрация плательщиком НДС

Что это значит

Регистрация по НДС по § 4 - регистрация, с которой предприниматель с юридическим адресом или местом деятельности в Словакии становится плательщиком НДС. Она может быть обязательной, когда оборот превышает законный порог, или добровольной, когда предприниматель сам её запрашивает.

С 2025 года закон различает два порога. Если предприниматель превысит годовой порог оборота за календарный год, он становится плательщиком со следующего года. Если в течение года он превысит более высокий порог, он становится плательщиком уже с операции, которой его превысил, и должен применять налог сразу. В обоих случаях заявление нужно подать в законный срок.

В оборот засчитываются доходы от поставок товаров и услуг, которые были бы облагаемыми, включая некоторые освобождённые операции. Не засчитывается, например, продажа долгосрочного имущества. После регистрации предприниматель получает IČ DPH.

Как это работает на практике

У клиентов в режиме освобождения малого бизнеса мы ежемесячно отслеживаем оборот и при приближении к порогу заранее готовим регистрацию. Самый рискованный - более высокий порог в течение года, потому что при его превышении НДС нужно применять уже к следующему счёту.

В заявлении указываются данные о бизнесе, банковских счетах и руководителях. Налоговая может у новой фирмы или у лиц с долгами в прошлом потребовать залог по НДС. Поэтому мы готовим клиента к тому, какие доказательства реальной деятельности может запросить управление.

После регистрации мы настраиваем выставление счетов, учёт и сроки деклараций. Если у предпринимателя были запасы или имущество, купленные до регистрации, решаем возможность вычесть НДС по ним задним числом в допустимом законом объёме.

На что обратить внимание

Поздняя регистрация означает, что предприниматель заплатит НДС и за период, когда уже должен был быть плательщиком, хотя не выставлял его покупателям. Он также получит штраф. Для малых фирм это может ощутимо ударить по наличности.

Превышение порога оценивается по предпринимателю в целом. Разделение бизнеса между несколькими лицами, например супругами, только ради того, чтобы каждый остался ниже порога, налоговая может признать злоупотреблением и обложить оборот совместно.