Доходи від використання твору

Що це означає

Доходи від використання твору - доходи автора за те, що він дозволяє іншим використовувати свій твір, наприклад гонорари за статтю, фотографію, музику, книгу, дизайн чи програму. Закон про податок на доходи відносить їх до доходів від іншої самостійної діяльності разом із доходами від використання виконання.

Суть - надання ліцензії за законом про авторське право. Автор лишається автором, а користувач отримує право використовувати твір у погодженому обсязі. Якщо ліцензію надає фірма, яка набула право, це ліцензійні платежі в межах її бізнесу.

Автор може домовитися з платником, що дохід оподатковуватиметься податком біля джерела просто під час виплати. Тоді його не треба зазначати в декларації. Без такої домовленості дохід декларується в декларації типу B з можливістю врахувати підтверджені витрати.

Як це працює на практиці

Для авторів, які працюють на кількох замовників, ми порівнюємо, що вигідніше: податок біля джерела чи оподаткування через декларацію. Вирішують розмір інших доходів, витрати автора на творчість і право на неоподатковувані частини чи податковий бонус, які за податку біля джерела не застосовуються.

У замовників, найчастіше фірм та агенцій, ми стежимо за правильним налаштуванням договору. Договір підряду регулює створення твору, ліцензійний договір - його використання. Для програм і дизайну ми радимо врегулювати обидва питання разом, щоб фірма мала право використовувати й змінювати твір.

Якщо автор не є податковим резидентом Словаччини, платник, як правило, утримує податок за законом чи угодою про уникнення подвійного оподаткування й повідомляє про виплату податкову. Для зниженої ставки за угодою потрібна довідка про резидентство автора.

На що звернути увагу

Гонорари за твір - не те саме, що дохід від трудової діяльності. Якщо автор працює на одного замовника за його вказівками й у його робочий час, податкова чи інспекція можуть розцінити відносини як приховані трудові з обов’язком сплачувати внески.

Для податку біля джерела домовленість з автором має бути письмовою ще до виплати. Домовленість заднім числом недійсна, і платник, який утримав податок без неї, ризикує тим, що оподаткування не вважатиметься остаточним.