Валютний курс

Що це означає

Валютний курс - ціна однієї валюти, виражена в іншій, наприклад скільки доларів, крон чи злотих коштує одне євро. Його визначають на валютних ринках попит і пропозиція, і він постійно змінюється під впливом процентних ставок, інфляції, торговельного балансу та очікувань інвесторів.

Розрізняють курс купівлі й курс продажу банку, між якими є спред, на якому банк заробляє, і середній курс. Для обліку й податків у Словаччині застосовують референтний обмінний курс, який установлює і публікує Європейський центральний банк чи Національний банк Словаччини, тобто курс ЄЦБ.

Для компаній, що торгують в іноземній валюті, курс безпосередньо впливає на маржу. Якщо словацька компанія продає в доларах, а долар слабшає, за той самий рахунок вона отримає менше євро. Цю невизначеність називають валютним ризиком, і нею можна керувати різними інструментами.

Як це працює на практиці

Операції в іноземній валюті перераховують у євро за референтним курсом ЄЦБ, чинним на день, що передує дню операції, або за фіксованим курсом згідно з внутрішніми правилами. Правила перерахунку іноземної валюти треба обрати й застосовувати послідовно.

Під час оплати рахунку за іншим курсом, ніж той, за яким його враховано, виникає курсова різниця. На дату звітності вимоги, зобов'язання і гроші в іноземній валюті перераховують за курсом на цю дату, а різницю відносять на доходи чи витрати.

Компанії з регулярними надходженнями чи виплатами в іноземній валюті можуть зменшити ризик природним хеджуванням, коли платять і отримують в одній валюті, веденням валютного рахунку або укладенням форвардного контракту, що фіксує курс для майбутньої угоди.

На що звернути увагу

Курс банку під час конвертації може бути помітно гіршим за референтний. За великих сум варто порівняти пропозиції банків і платіжних сервісів, адже різниця в спреді на річному обсязі може становити тисячі євро, ніде не відображені як комісія.

Для ПДВ під час перерахунку податкової бази в іноземній валюті використовують курс на день виникнення податкового обов'язку, а не на день оплати. Розбіжності між курсом для ПДВ і для обліку звичайні, і їх треба правильно відображати, щоб збігалися контрольний звіт і залишки в обліку.